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問題已解決
與企業(yè)合并內(nèi)部交易抵銷有關(guān)的問題
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借：營業(yè)收入1250
貸：營業(yè)成本1070
存貨（1250-800）*（1-60%）=180
借：存貨-存貨跌價準(zhǔn)備180
貸：資產(chǎn)減值損失180
剩余存貨個別報表成本=1250*40%=500，等于計稅基礎(chǔ)500，可變現(xiàn)凈值280（等于賬面），減值220，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)220*25%=55，合并報表角度成本800*40%=320，可變現(xiàn)凈值是280（等于面），減值40，所以轉(zhuǎn)回個別報表多計提的減值220-40=180。計稅基礎(chǔ)=500，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（500-280）*25%=55
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2021 05/22 12:59
84785045 
2021 05/22 13:06
追問另一個相關(guān)的題目謝謝
84785045
2021 05/22 13:10
可不可以認(rèn)為存貨可變現(xiàn)凈值低于母公司成本的時候，遞延稅款的確認(rèn)就是稅率*（子公司個報的賬面價值－可變現(xiàn)凈值）？
孺子牛老師 
2021 05/22 13:33
不是的，發(fā)生減值，子公司的賬面就是可變現(xiàn)凈值。
合并報表存貨成本=100*1.2=120，可變現(xiàn)凈值=1.5*100=150，沒有減值，計稅基礎(chǔ)=1.8*100=180，合并報表確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（180-120）*25%=15。
分析賬面和計稅基礎(chǔ)最容易理解。
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