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怎樣判斷調整應交所得稅還是遞延所得稅 　?。?）存在暫時性差異的調整事項，不論是匯算清繳日之前還是匯算清繳日之后，一律調整遞延所得稅，同時調整報告年度所得稅費用。（比如針對資產補提減值準備，針對預計負債的補充確認等，計提減值，無論計提多少，稅法都會要求納稅調增多少，所以無論計提多少減值都會納稅調增相應金額，因此不會影響應交所得稅，但是需要確認遞延所得稅。） 　　（2）稅法允許調整應納稅所得額（總原則），若發(fā)生在匯算清繳日之前，調整報告年度的應交所得稅和所得稅費用；若發(fā)生在匯算清繳日之后，不能調整報告年度的應交所得稅（用遞延所得稅替代），同時調整報告年度所得稅費用。 ? （稅法允許扣除或補交稅金）比如未決訴訟-日后判決實際支付了調整事項形成暫時性差異-比如計提壞賬匯算清繳日之前借：應交稅費—應交所得稅 ? ??貸：以前年度損益調整—所得稅費用 ? ??或 ? ?借：以前年度損益調整—所得稅費用 ? ? ??貸：應交稅費—應交所得稅主要是遞延所得稅資產。?借：遞延所得稅資產 ? ??貸：以前年度損益調整—所得稅費用匯算清繳日之后借：遞延所得稅資產 ? ??貸：以前年度損益調整—所得稅費用 ? ??或 ? 借：以前年度損益調整—所得稅費用 ? ??貸：遞延所得稅負債 滿意的話麻煩給個好評，不滿意我接著給你解答，直到你滿意為止！人間自有真情在，努力就會有收獲！