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問(wèn)題已解決
無(wú)形資產(chǎn)的形成產(chǎn)生的差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。但是這個(gè)不是攤銷了么？應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
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你好：
自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是研發(fā)，還是后面的攤銷，均不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
攤銷也不確認(rèn)。只是在調(diào)整利潤(rùn)總額計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，做調(diào)整處理。
2021 05/15 16:26
84784994 
2021 05/15 16:28
攤銷后賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)差額不是要確認(rèn)
嗎
林夕老師 
2021 05/15 16:39
你好：
自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，是有暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延。（主要是175%造成的計(jì)稅基礎(chǔ)大。這個(gè)是會(huì)計(jì)，遞延所得稅中的特殊情況。）
（特殊的有：自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，長(zhǎng)期持有的權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資）
林夕老師
2021 05/15 16:41
你好：
這里是賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值。不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
84784994
2021 05/15 16:44
所以就是涉及無(wú)形資產(chǎn)攤銷產(chǎn)生的暫時(shí)性差異那部分無(wú)論是形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí)還是以后的攤銷都不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。只是以后的攤銷能影響應(yīng)納稅所得額，而剛形成的無(wú)形資產(chǎn)不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
林夕老師
2021 05/15 16:49
你好：
自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，有這樣的要求。（175%政策導(dǎo)致的）
對(duì)于外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，不適用175%政策。
對(duì)于后續(xù)因?yàn)檎叟f或攤銷方法不同導(dǎo)致的，是需要確認(rèn)的。
林夕老師
2021 05/15 16:49
你好：
如果是因?yàn)?75%政策。從頭到尾都不確認(rèn)。
84784994
2021 05/15 16:50
嗯嗯，后續(xù)攤銷方法差異，就類似固定資產(chǎn)折舊方法不一樣導(dǎo)致的就要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)是吧
林夕老師
2021 05/15 16:51
你好：
是的，看看能不能理解，抓住關(guān)鍵點(diǎn)。
84784994
2021 05/15 16:55
您剛說(shuō)的長(zhǎng)期持有的權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資那個(gè)，是不是那個(gè)要分類看長(zhǎng)期股權(quán)投資是長(zhǎng)期持有還是要出售看確不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
林夕老師
2021 05/15 16:58
你好：
是的，長(zhǎng)期持有長(zhǎng)期股權(quán)投資，也是能產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅。
84784994
2021 05/15 17:04
這個(gè)知道，長(zhǎng)期持有不出售的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異就不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債是吧
林夕老師
2021 05/15 17:07
你好：
是的，加油，加油，加油~
84784994
2021 05/15 17:09
那個(gè)長(zhǎng)投賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)的，形成的可抵扣暫時(shí)性差異，這個(gè)是要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)么？有點(diǎn)忘了
林夕老師
2021 05/15 17:19
你好：
如果是短期持有，有出售打算的。
賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，遞延所得稅負(fù)債。
（被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，投資方確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整，而稅法不承認(rèn)。）
84784994
2021 05/15 17:40
這個(gè)明白，想問(wèn)的是賬價(jià)小于計(jì)稅基礎(chǔ)的有啥特殊規(guī)定么？還是正常確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)就好是吧？
林夕老師
2021 05/15 17:44
你好：
其他的，正常確認(rèn)就可以了。
特殊的上面給你提到啦～
84784994
2021 05/15 17:44
好的謝謝
林夕老師
2021 05/15 17:48
你好：
加油，給個(gè)五星好評(píng)喲～
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