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無形資產的形成產生的差異不確認遞延所得稅資產。但是這個不是攤銷了么？應該確認遞延所得稅資產
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你好：
自行研發(fā)的無形資產，無論是研發(fā)，還是后面的攤銷，均不確認遞延所得稅資產。
攤銷也不確認。只是在調整利潤總額計算所得稅費用時，做調整處理。
2021 05/15 16:26
84784994 
2021 05/15 16:28
攤銷后賬面價值與計稅基礎差額不是要確認
嗎
林夕老師 
2021 05/15 16:39
你好：
自行研發(fā)的無形資產，是有暫時性差異，但是不確認遞延。（主要是175%造成的計稅基礎大。這個是會計，遞延所得稅中的特殊情況。）
（特殊的有：自行研發(fā)無形資產，長期持有的權益法核算長期股權投資）
林夕老師
2021 05/15 16:41
你好：
這里是賬面價值與計稅基礎不同，計稅基礎大于賬面價值。不確認遞延所得稅資產。
84784994
2021 05/15 16:44
所以就是涉及無形資產攤銷產生的暫時性差異那部分無論是形成無形資產時還是以后的攤銷都不確認遞延所得稅資產。只是以后的攤銷能影響應納稅所得額，而剛形成的無形資產不影響當期應納稅所得額
林夕老師
2021 05/15 16:49
你好：
自行研發(fā)的無形資產，有這樣的要求。（175%政策導致的）
對于外購的無形資產，不適用175%政策。
對于后續(xù)因為折舊或攤銷方法不同導致的，是需要確認的。
林夕老師
2021 05/15 16:49
你好：
如果是因為175%政策。從頭到尾都不確認。
84784994
2021 05/15 16:50
嗯嗯，后續(xù)攤銷方法差異，就類似固定資產折舊方法不一樣導致的就要確認遞延所得稅資產是吧
林夕老師
2021 05/15 16:51
你好：
是的，看看能不能理解，抓住關鍵點。
84784994
2021 05/15 16:55
您剛說的長期持有的權益法核算長期股權投資那個，是不是那個要分類看長期股權投資是長期持有還是要出售看確不確認遞延所得稅負債？
林夕老師
2021 05/15 16:58
你好：
是的，長期持有長期股權投資，也是能產生暫時性差異，但是不確認遞延所得稅。
84784994
2021 05/15 17:04
這個知道，長期持有不出售的應納稅暫時性差異就不確認遞延所得稅負債是吧
林夕老師
2021 05/15 17:07
你好：
是的，加油，加油，加油~
84784994
2021 05/15 17:09
那個長投賬面價值小于計稅基礎的，形成的可抵扣暫時性差異，這個是要確認遞延所得稅資產么？有點忘了
林夕老師
2021 05/15 17:19
你好：
如果是短期持有，有出售打算的。
賬面價值大于計稅基礎，遞延所得稅負債。
（被投資單位實現(xiàn)凈利潤，投資方確認長期股權投資損益調整，而稅法不承認。）
84784994
2021 05/15 17:40
這個明白，想問的是賬價小于計稅基礎的有啥特殊規(guī)定么？還是正常確認遞延所得稅資產就好是吧？
林夕老師
2021 05/15 17:44
你好：
其他的，正常確認就可以了。
特殊的上面給你提到啦～
84784994
2021 05/15 17:44
好的謝謝
林夕老師
2021 05/15 17:48
你好：
加油，給個五星好評喲～
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