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老師，本月發(fā)放上月工資 200，個稅企業(yè)代繳 5，社保個人部分企業(yè)代繳 2，那會計分錄應(yīng)該怎么做呢？還有在上個月應(yīng)該如何計提呢？
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同學(xué)你好，計提時候，借管理費用，成本等科目200，貸應(yīng)付職工薪酬200
2021 05/12 23:02
文文文老師 
2021 05/12 23:03
本月發(fā)放時候，借應(yīng)付職工薪酬200，貸銀行存款193 ，其他應(yīng)付款-代扣代繳社保5，代扣代繳個稅2
84785008 
2021 05/12 23:15
老師，那計提個人繳納的個稅是計入費用嗎？比如應(yīng)付職工薪酬200是成本（人工就是成本），那就是借：主營業(yè)成本（這個部分個人需要繳納由企業(yè)代扣代繳的部分也是要計入成本是嗎）？
文文文老師
2021 05/12 23:17
是的，需要計入成本，應(yīng)該這部分交給國家的稅收，雖然是從員工工資扣出來的，沒發(fā)給員工，到實際也是公司的用工成本的。
84785008
2021 05/12 23:20
老師，但是這個代員工交的稅畢竟到時候是要從員工那里收回來的，也就相當(dāng)于企業(yè)只是代繳，如果計入成本的話那這部分不是不存在的嗎？
文文文老師
2021 05/12 23:25
同學(xué)你好，是你的成本，只是一部分發(fā)給員工了，一部分給他交稅了而已。要是你不計入成本，你計提時候，借成本198，貸應(yīng)付職工薪酬198，實際發(fā)放，借應(yīng)付職工薪酬198，貸銀行存款193，社保5，那你個稅沒體現(xiàn)呀，你實際交個稅的時候，不可能讓員工給你錢。你再去代繳吧。
84785008
2021 05/12 23:28
好的，明白了，謝謝老師。
文文文老師
2021 05/12 23:31
不客氣，祝工作順利，請及時為我評價，感謝
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