免費問答

2010年 暫時性差異 可抵扣暫時性差異=40+（100*10/55-100/10）+200*0.5=148.18 遞延所得稅資產(chǎn)=(40+8.18)*0.25=12.045 遞延所得稅費用=-12.045 當(dāng)期所得稅費用=(800+40+8.18+200-100+100)*0.25=262.045 借：所得稅費用262.045-12.045=250 遞延所得稅資產(chǎn)12.045 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅262.045 2011年 可抵扣暫時性差異=70+50+（100*9/55-10）+40*0.5+100=246.36 遞延所得稅資產(chǎn)=（70+50+（100*9/55-10）+100）*0.25=56.59 遞延所得稅費用=-56.59 應(yīng)納稅所得額=1000+50+70+（100*9/55-10）-40*0.5+100=1206.36 當(dāng)期所得稅費用=1206.36*0.25=301.59 借：所得稅費用301.59-56.59=245 遞延所得稅資產(chǎn)56.59 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅301.59