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老師請(qǐng)問金融擔(dān)保機(jī)構(gòu)提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金這個(gè)提取的基數(shù)是啥 提取的比例有要求嗎？能否舉個(gè)例子，謝謝啦！
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您好，符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%比例計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上年度計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。
比如上年未到期準(zhǔn)備余額為300萬，本期擔(dān)保費(fèi)收入1000萬，本期最多計(jì)提500萬的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，同時(shí)將上年的300萬余額轉(zhuǎn)為本期的收入。
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2021 05/09 10:52
84785013 
2021 05/09 11:40
老師我遇到的這個(gè)融資擔(dān)保企業(yè) 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金期初貸方金額是9249843.62 本期貸方發(fā)生額是396288.44 期末貸方余額就是9646132.06 是不是意味著沒把上年的轉(zhuǎn)為收入？
老師還有擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金 期初貸方是8230191 本期計(jì)提貸方8660651.99 期末貸方是16890842.99 這個(gè)所得稅前能扣多少呀？
小玖老師 
2021 05/09 11:49
您好，這兩個(gè)問題您都得結(jié)合本期的擔(dān)保費(fèi)收入看一下：1、這個(gè)企業(yè)極有可能是按本期的擔(dān)保費(fèi)收入直接在上期的準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)上進(jìn)行補(bǔ)提的，如果這么操作是不影響應(yīng)納稅所得額的，但是收入是少計(jì)了；2、稅前最多可以抵扣本期保費(fèi)收入的50%，超過部分做納稅調(diào)增即可。
84785013
2021 05/09 12:07
他本期貸方發(fā)生的擔(dān)保費(fèi)收入是19292264.12 ，按50%計(jì)提的話剛好就是他的余額9646132.06 他就按差額就提的 那意味的收入沒有少確定是吧？ 但是那個(gè)擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金 他給我的臺(tái)賬是期末 在保共計(jì)74戶，93筆，總額為866065199 那是不是他計(jì)提的8660651.99 就應(yīng)該是余額 按差額提就應(yīng)該是8660651.99 -8230191 =430460.99 意味著少確認(rèn)收入8230191 元？
小玖老師
2021 05/09 12:15
您好，1、第一部分他的收入是少確認(rèn)了9249843.62，本期計(jì)提的準(zhǔn)備金額也少了9249843.62，但是應(yīng)納稅所得額沒有少。2、關(guān)于擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金部分您的理解是正確的。
84785013
2021 05/09 12:22
如果實(shí)實(shí)在在的發(fā)生了賠償金的話意味著借方會(huì)有發(fā)生額是吧 貸方是計(jì)入營業(yè)外支出嗎？
小玖老師
2021 05/09 12:36
您好，擔(dān)保代償時(shí)，根據(jù)其收回的可能性分別借記“應(yīng)收代償款”科目或未到期責(zé)任準(zhǔn)備，貸記“銀行存款”等科目。發(fā)生賠償時(shí)借方可能會(huì)有發(fā)生額，可以看下應(yīng)收代償款科目再判斷。
小玖老師
2021 05/09 12:43
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84785013
2021 05/09 13:57
好的 謝謝老師
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