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問(wèn)題已解決
消費(fèi)稅能抵扣的，計(jì)入稅金及附加，不能抵扣的計(jì)入資產(chǎn)的初始確認(rèn)成本，對(duì)嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)，
不對(duì)，可以參考下面。
對(duì)于由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方需要代收代繳消費(fèi)稅.委托方需要做以下賬務(wù)處理:
(1)支付加工費(fèi)時(shí):
借:委托加工物資
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
(2)支付受托方代收代繳的消費(fèi)稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
貸:銀行存款等
(3)收回入庫(kù)時(shí):
借:原材料(庫(kù)存商品)
貸:委托加工物資
(4)未連續(xù)生產(chǎn),直接出售時(shí):
借:銀行存款等
貸:其他業(yè)務(wù)收入(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
借:其他業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本)
貸:庫(kù)存商品(原材料)
2021 05/05 22:03
84785043 
2021 05/05 22:05
怎么老用委托的例子，不能簡(jiǎn)明扼要說(shuō)明嗎？
星河老師 
2021 05/05 22:07
同學(xué)，
不能抵扣的，
借 稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
這樣明白了嗎？
84785043
2021 05/05 22:14
對(duì)呀，所以我問(wèn)的不就對(duì)了嗎？你為什么說(shuō)不對(duì)？
星河老師
2021 05/06 14:15
同學(xué)，
不能抵扣是入稅金及附加的，能抵扣的情況是入應(yīng)交稅費(fèi)的借方。
?委托方生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)按當(dāng)期的生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算出當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方：
借：生產(chǎn)成本?85000
????應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅?36428.57
??貸：原材料?121428.57
84785043
2021 05/06 14:20
兩種情況的會(huì)計(jì)分錄能寫(xiě)全嗎？不要用委托的例子
星河老師
2021 05/06 14:29
同學(xué)，
首先你得明白： 首先是有受托方代扣代繳為前提，用于連續(xù)生產(chǎn)的消費(fèi)品的消費(fèi)稅才可以抵扣。
不用委托方的例子怎么能連續(xù)抵扣呢？? ?
如果是自產(chǎn)連續(xù)用于應(yīng)稅消費(fèi)品，也不存在抵扣的環(huán)節(jié)，稅局會(huì)認(rèn)為你在生產(chǎn)銷(xiāo)售是同時(shí)進(jìn)行的，繳納一次消費(fèi)稅。?
你仔細(xì)讀讀老師的話(huà)，弄懂了，老師再往下寫(xiě)分錄。
84785043
2021 05/06 14:48
老師，能抵扣的 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅。不能抵扣的 借 稅金及附加或者資本化，比如固定資產(chǎn)。對(duì)嗎？
星河老師
2021 05/06 15:00
同學(xué)，
對(duì)得。你得理解正確。
能抵扣的 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅。不能抵扣的 借 稅金及附加或者資本化，比如固定資產(chǎn)。
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