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公司2019年年初未分配利潤(rùn)借方余額為500萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額800萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定年初虧損可以用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。按照10%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積，不考慮其他因相關(guān)因素，公司當(dāng)年年末未分配利潤(rùn)的余額為多少萬(wàn)元？ 我的解答：公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)=800-（800-500）*25%=725萬(wàn)元，年末未分配利潤(rùn)=-500+725-725*20%=1080萬(wàn)元 這樣做對(duì)嗎

84785015| 提問(wèn)時(shí)間：2021 05/05 01:56
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王曉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好 當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)=800-（800-500）*25%=725萬(wàn)元， 年末未分配利潤(rùn)=-500+725-225*20% 有凈利潤(rùn)時(shí)，先稅前補(bǔ)虧，再交稅，-再提取盈余公積，(800-500)(1-25%)(1-20%)
2021 05/05 02:46
84785015
2021 05/05 08:32
那這個(gè)老師解答的是不是稅后補(bǔ)虧，感覺(jué)不一樣啊
王曉老師
2021 05/05 08:38
您好 是的，這個(gè)老師說(shuō)的是稅后補(bǔ)虧， 稅法規(guī)定，有利潤(rùn)時(shí)，先彌補(bǔ)虧損(5年限制)，再交稅，稅后補(bǔ)虧(沒(méi)有年數(shù)限制)，再分配。
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