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東方公司于2007年7月1日對(duì)一-生產(chǎn)線進(jìn)行改加題冊(cè)建，改擴(kuò)建前該生產(chǎn)線的原價(jià)為1600萬元，已提折舊500萬元，已提減值準(zhǔn)備50萬元。在改擴(kuò)建過程中領(lǐng)用工程物資400萬元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料50萬元，原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬元。發(fā)生改擴(kuò)建人員工資60萬元，改擴(kuò)建人員應(yīng)付福利費(fèi)8.4萬元。用銀行存款支付其他費(fèi)用23.1萬元。該生產(chǎn)線于2007年9月2日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。擴(kuò)建后該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)可收回金額為1500萬元。該公司對(duì)改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為60萬元。 要求: (1 )編制上述與固定資產(chǎn)改擴(kuò)建有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分 (2)計(jì)算改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)2008年應(yīng)計(jì)提的折舊額。
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
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2021 04/30 10:10
冉老師 
2021 04/30 10:15
1、借在建工程1050
累計(jì)折舊500
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50
貸固定資產(chǎn)1600
?
借在建工程400
貸工程物資400
?
借在建工程50
貸原材料50
?
借在建工程91.5
貸應(yīng)付職工薪酬-工資60
應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)8.4
銀行存款23.1
?
借固定資產(chǎn)=1050+400+50+91.5=1591.5
貸在建工程1591.5
?
減值=1591.5-1500=91.5
借資產(chǎn)減值損失91.5
貸固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備91.5
2、1500*2/10*9/12+(1500-1500*2/10)*3/12=525
借制造費(fèi)用525
貸累計(jì)折舊525
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