免費問答

基金管理人業(yè)績報酬會計核算 計入管理人報酬科目,科目使用說明如下: 一、本科目核算按基金契約和招募說明書的規(guī)定計提的基金管理人報酬,包括管理費和業(yè)績報酬. 二、管理人報酬的核算原則:管理人報酬應(yīng)按照基金契約和招募說明書規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)計提,并按計提的金額入賬. 三、管理人報酬的賬務(wù)處理:計提基金管理費和業(yè)績報酬時,借記本科目,貸記應(yīng)付管理人報酬科目;支付基金管理人報酬時,借記應(yīng)付管理人報酬科目,貸記銀行存款科目. 四、本科目應(yīng)分別管理費和業(yè)績報酬設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算. 五、期末,應(yīng)將本科目的借方余額全部轉(zhuǎn)入本期收益科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額. 基金管理費收入會計分錄是： 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入或者其他業(yè)務(wù)收入（看企業(yè)的主營業(yè)務(wù)是什么，從而確定計入哪個科目） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅