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基金管理人業(yè)績報(bào)酬會(huì)計(jì)核算 計(jì)入管理人報(bào)酬科目,科目使用說明如下: 一、本科目核算按基金契約和招募說明書的規(guī)定計(jì)提的基金管理人報(bào)酬,包括管理費(fèi)和業(yè)績報(bào)酬. 二、管理人報(bào)酬的核算原則:管理人報(bào)酬應(yīng)按照基金契約和招募說明書規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提,并按計(jì)提的金額入賬. 三、管理人報(bào)酬的賬務(wù)處理:計(jì)提基金管理費(fèi)和業(yè)績報(bào)酬時(shí),借記本科目,貸記應(yīng)付管理人報(bào)酬科目;支付基金管理人報(bào)酬時(shí),借記應(yīng)付管理人報(bào)酬科目,貸記銀行存款科目. 四、本科目應(yīng)分別管理費(fèi)和業(yè)績報(bào)酬設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算. 五、期末,應(yīng)將本科目的借方余額全部轉(zhuǎn)入本期收益科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額. 基金管理費(fèi)收入會(huì)計(jì)分錄是： 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入或者其他業(yè)務(wù)收入（看企業(yè)的主營業(yè)務(wù)是什么，從而確定計(jì)入哪個(gè)科目） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅