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問題已解決
老師請問一下，這個應(yīng)收賬款在購買日的時候 A公司應(yīng)收賬款賬面金額是3920，然后公允的金額是3820，那么這時甲公司的個別報表是不是要做一個 借：信用減值損失100 貸壞賬準(zhǔn)備100，然后年底應(yīng)收賬款按評估的價格收回，那么因為購買日合并報表已經(jīng)調(diào)減了應(yīng)收賬款100，這時候按評估價收回合并報表不再變動，但是當(dāng)時個別報表做了一個借信用減值損失100貸壞賬準(zhǔn)備100，這時就要回沖借壞賬準(zhǔn)備100 貸 信用減值損失100，報表項目所以，壞賬準(zhǔn)備用應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備代替。請問老師，我這樣理解對嗎？謝謝
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你好，同學(xué)。你這里理解沒問題的
2021 04/27 20:30
84784950 
2021 04/27 20:43
那請問老師，如果年底應(yīng)收賬款收回金額是3920不是3820，分錄在購買日和期末分別怎么做？個報和合報中分別怎么做？非常感謝
陳詩晗老師 
2021 04/27 20:48
那你就不存在減值，你也就不存在后面的抵消的問題了
84784950
2021 04/27 20:54
但是購買日，甲公司個別報表做了一個借信用減值損失100 貸壞賬準(zhǔn)備100，然后在年底的時候應(yīng)該反沖借壞賬準(zhǔn)備100 貸信用減值損失100，但是合報購買日的分錄，當(dāng)時做的是 借資本公積100，貸應(yīng)收賬款100，這時原封不動抄過來，而收回的是3920，應(yīng)該做調(diào)整??？不明白啊老師
陳詩晗老師
2021 04/27 21:07
你如果都是3820，你個別報表 就沒有減值了啊。
所以你這不存在抵消的問題。
84784950
2021 04/27 21:23
購買日賬面是3920，評估3820，母公司報表提了減值。但是年末收回的是3920，工作底稿購買日做了一個調(diào)整 借 資本公積100，貸應(yīng)收賬款100。年底工作底稿數(shù)據(jù)抄過來，還是借資本公積100，貸應(yīng)收賬款100，但應(yīng)收賬款是按3920收回的，之前做的這個調(diào)整為什么不沖回來??？啊，不明白啊
陳詩晗老師
2021 04/27 21:29
明白了，
你這母公司確認(rèn)了100的減值，你收回的時候，這100你一樣的要做調(diào)整的。
調(diào)整抵消
84784950
2021 04/27 21:41
老師個報我做調(diào)整了呀，我一開始做的是甲公司個別 借信用減值損失100貸壞賬準(zhǔn)備100，然后年末收回的是3920，然后個報 借壞賬準(zhǔn)備100 貸信用減值損失100，這樣個報自己調(diào)整的是對的吧 。我的意思是，購買日合報當(dāng)時在底稿當(dāng)中做了一個借資本公積100 貸應(yīng)收賬款100，年末的時候這個分錄底稿照抄過來即 借資本公積100，貸應(yīng)收賬款100，他是按3920收回的，那么這個底稿中不應(yīng)該也做反沖嗎？
陳詩晗老師
2021 04/27 22:31
個別減值，收回時，你的減值在個別報表就會沖減。
合并你確認(rèn)了資本公積，收回時，也是做沖減處理的。
84784950
2021 04/27 22:41
老師，您能一次給我說清楚點嗎？合并沖減是做 借 應(yīng)收賬款100貸 資本公積100？？
陳詩晗老師
2021 04/27 22:43
對的
個別收到
借，銀行存款
貸，應(yīng)收賬款
借，應(yīng)收賬款
貸，壞賬準(zhǔn)備
合并
借，應(yīng)收賬款
貸，資本公積
84784950
2021 04/27 23:09
老師你做的這個個別報表的調(diào)整分錄不對吧？他當(dāng)時個別報表只是計提了信用減值損失，借信用減值損失100貸壞賬準(zhǔn)備100，但是他收回的是未發(fā)生減值的3920，所以他應(yīng)該做 借壞賬準(zhǔn)備100 貸信用減值損失100，但是您做的這個調(diào)整分錄應(yīng)該是發(fā)生了壞賬損失之后又收回的分錄吧？
陳詩晗老師
2021 04/27 23:10
報表不是沖減你的那個信用減值損失，個別報表里面直接是轉(zhuǎn)銷之前的那個壞賬處理，這事壞賬準(zhǔn)備相關(guān)的知識點你混了
84784950
2021 04/27 23:16
您說的是合并報表是做這個調(diào)整分錄，借 應(yīng)收100貸 資本公積100是吧。 然后個別報表自己本身做的賬是 借 信用減值損失100 貸壞賬準(zhǔn)備100，年末按3920收回，但是壞賬沒有真實發(fā)生啊，不是應(yīng)該做借壞賬準(zhǔn)備100貸信用減值損失100嗎 只有發(fā)生壞賬的時候才是借壞賬準(zhǔn)備貸應(yīng)收賬款 然后核銷的應(yīng)收又收回時是，借應(yīng)收賬款100貸壞賬準(zhǔn)備100，借銀行存款100，貸應(yīng)收賬款100。請指教，老師您可以用語音打字多解釋幾句嗎？不懂很著急，用語音打字很方便的？多謝
陳詩晗老師
2021 04/28 08:37
你這是之前確認(rèn)了壞賬，現(xiàn)在收回了這應(yīng)收賬款，
所以你這是按轉(zhuǎn)銷壞賬處理，
借應(yīng)收賬款100貸壞賬準(zhǔn)備100，借銀行存款100，貸應(yīng)收賬款100
而不是直接沖減信用減值損失。
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