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2、假定某居民企業(yè)2019年利潤總額1200萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目，通過非營利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)自產(chǎn)商品5000件，每件同類商品不含稅售價(jià)1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 視同銷售納稅調(diào)增額=（1000－700）×5000=1500000（元）=150（萬元）；捐贈(zèng)限額=1200×12%=144（萬元）；實(shí)際捐贈(zèng)額=5000×700＋5000×1000×13%=4150000元=415（萬元），準(zhǔn)予扣除金額為144萬元，所以要納稅調(diào)增。應(yīng)納稅額=（1200＋150＋4

您好，您能理解這一步，非常有水平。用1200*0.12與415比大小，至于視同銷售部分，同時(shí)調(diào)增收入150，調(diào)整減少扣除150

扣除限額是不是應(yīng)該跟稅法口徑的565萬捐贈(zèng)支出比呢？

您好，不是的，是與415比較，因?yàn)闀?huì)計(jì)計(jì)算是415

聽課的時(shí)候，小喬老師是強(qiáng)調(diào)跟稅法口徑的比的呢

您好，您可以看下國家稅務(wù)總局關(guān)于匯算清繳表單的相關(guān)說明，對(duì)于A105070表單第四列數(shù)據(jù)填寫說明

您好，不是稅法口徑，是會(huì)計(jì)口徑，您可以幫忙發(fā)下對(duì)方的講義課件

這題里老師強(qiáng)調(diào)的就是用113

您好，根據(jù)題目，調(diào)增應(yīng)納稅所得額等于100-80+93-48=65是沒問題。A105010調(diào)整增加20，按照圖片金額，您的A105010沒法填寫，

老師講義里的捐贈(zèng)支出是跟稅法口徑的相比較的，為什么題庫里就直接跟會(huì)計(jì)上的比了呢？然后題庫里的券應(yīng)納稅所得額時(shí)也沒有調(diào)整會(huì)計(jì)口徑跟稅法口徑捐贈(zèng)支出的差異

您好，所以，根據(jù)整體的匯算清繳填寫經(jīng)驗(yàn)，講義是不準(zhǔn)確的