問題已解決

老師,您好!這道題不是很會。我知道公允價(jià)值不能轉(zhuǎn)成本,但是更正的分錄實(shí)在不知道怎么寫。

84784962| 提問時(shí)間:2021 04/10 11:39
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Hu老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好! 等我寫好了發(fā)給你
2021 04/10 12:20
Hu老師
2021 04/10 19:47
同學(xué)你好! 這一題首先必須知道錯(cuò)誤的會計(jì)處理和正確的會計(jì)處理是什么,然后才能進(jìn)行更正。 計(jì)量模式轉(zhuǎn)換前的會計(jì)處理: 借:投資性房地產(chǎn)-成本17000 貸:在建工程17000 2018.12.31: 借:公允價(jià)值變動損益?1000, 貸:投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動1000 借:遞延所得稅資產(chǎn)80 貸:所得稅費(fèi)用(1000-17000/25)×25%=80 2019.12.31: 借:公允價(jià)值變動損益?1500, 貸:投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動1500 借:遞延所得稅資產(chǎn)205 貸:所得稅費(fèi)用(1500-17000/25)*25%=205 如果采用成本模式: 借:投資性房地產(chǎn)17000, 貸:在建工程17000 借:其他業(yè)務(wù)成本1360, 貸:投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊1360 2019.1.1進(jìn)行錯(cuò)誤的會計(jì)政策變更: 借:投資性房地產(chǎn) 17000 投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動 2500? (17000-14500) 貸:投資性房地產(chǎn)—成本 17000 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 1360? (17000/25×2) 盈余公積 85.5 利潤分配—未分配利潤 769.5 遞延所得稅資產(chǎn) 285 ? ? 更正錯(cuò)誤的分錄: 借:投資性房地產(chǎn)—成本 17000 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊1360? (17000÷25×2) 盈余公積 85.5 利潤分配—未分配利潤 769.5 遞延所得稅資產(chǎn) 285 貸:投資性房地產(chǎn) 17000 投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動 2500? (17000-14500) ? ? 2020.12.31錯(cuò)誤的分錄: 借:其他業(yè)務(wù)成本 680 貸:投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 680 ? ? 更正錯(cuò)誤的分錄: 借:投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 680 貸:其他業(yè)務(wù)成本? 680 ?? 由于錯(cuò)誤的以成本模式計(jì)量,所以沒有確認(rèn)公允價(jià)值變動 所以補(bǔ)做公允價(jià)值變動的分錄: 借:公允價(jià)值變動損益 1500 ???貸:投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動 1500 ? ?
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