問題已解決
老師,您好!這道題不是很會。我知道公允價(jià)值不能轉(zhuǎn)成本,但是更正的分錄實(shí)在不知道怎么寫。
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答同學(xué)你好!
等我寫好了發(fā)給你
2021 04/10 12:20
Hu老師
2021 04/10 19:47
同學(xué)你好!
這一題首先必須知道錯(cuò)誤的會計(jì)處理和正確的會計(jì)處理是什么,然后才能進(jìn)行更正。
計(jì)量模式轉(zhuǎn)換前的會計(jì)處理:
借:投資性房地產(chǎn)-成本17000
貸:在建工程17000
2018.12.31:
借:公允價(jià)值變動損益?1000,
貸:投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動1000
借:遞延所得稅資產(chǎn)80
貸:所得稅費(fèi)用(1000-17000/25)×25%=80
2019.12.31:
借:公允價(jià)值變動損益?1500,
貸:投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動1500
借:遞延所得稅資產(chǎn)205
貸:所得稅費(fèi)用(1500-17000/25)*25%=205
如果采用成本模式:
借:投資性房地產(chǎn)17000,
貸:在建工程17000
借:其他業(yè)務(wù)成本1360,
貸:投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊1360
2019.1.1進(jìn)行錯(cuò)誤的會計(jì)政策變更:
借:投資性房地產(chǎn) 17000
投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動 2500? (17000-14500)
貸:投資性房地產(chǎn)—成本 17000
投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 1360? (17000/25×2)
盈余公積 85.5
利潤分配—未分配利潤 769.5
遞延所得稅資產(chǎn) 285
? ?
更正錯(cuò)誤的分錄:
借:投資性房地產(chǎn)—成本 17000
投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊1360? (17000÷25×2)
盈余公積 85.5
利潤分配—未分配利潤 769.5
遞延所得稅資產(chǎn) 285
貸:投資性房地產(chǎn) 17000
投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動 2500? (17000-14500)
? ?
2020.12.31錯(cuò)誤的分錄:
借:其他業(yè)務(wù)成本 680
貸:投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 680
? ?
更正錯(cuò)誤的分錄:
借:投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 680
貸:其他業(yè)務(wù)成本? 680
??
由于錯(cuò)誤的以成本模式計(jì)量,所以沒有確認(rèn)公允價(jià)值變動
所以補(bǔ)做公允價(jià)值變動的分錄:
借:公允價(jià)值變動損益 1500
???貸:投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動 1500
? ?
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