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請(qǐng)問老師，上期開出一張銷項(xiàng)發(fā)票，客戶全額退貨退票。未抵扣，本期銷售方已開紅字信息表及紅字發(fā)票。申報(bào)上期增值稅時(shí)需要把正數(shù)發(fā)票稅金申報(bào)嗎？負(fù)數(shù)發(fā)票什么時(shí)候充減？充減的時(shí)候是電子稅務(wù)局直接帶出負(fù)數(shù)發(fā)票稅金嗎？還是需要在發(fā)票勾選平臺(tái)勾選？

84784953| 提問時(shí)間：2021 04/09 10:02
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小云老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
你好，負(fù)數(shù)是下個(gè)月報(bào)這個(gè)月的時(shí)候沖減，電子稅務(wù)局直接帶出負(fù)數(shù)發(fā)票稅金
2021 04/09 10:12
84784953
2021 04/09 10:57
無論說正數(shù)發(fā)票還是負(fù)數(shù)都是在當(dāng)期申報(bào)是嗎？ 正數(shù)當(dāng)期可入賬掛收入?。?/div>
小云老師
2021 04/09 11:01
是的，你的理解是正確的
84784953
2021 04/09 11:17
正數(shù)發(fā)票當(dāng)期掛收入，負(fù)數(shù)發(fā)票當(dāng)期需要掛賬沖收入嗎？有點(diǎn)蒙老師去，能把整個(gè)做賬流程講解下嗎？
小云老師
2021 04/09 12:24
負(fù)數(shù)要沖減收入，正數(shù)正常確認(rèn)收入
84784953
2021 04/09 12:44
1、當(dāng)期正數(shù)發(fā)票，借：應(yīng)收帳款 64356.6 貸：庫存商品 56952.73 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅7403.87。 月末成本結(jié)轉(zhuǎn) 借：庫存商品56952.73 貸：主營業(yè)務(wù)成本 56952.73。 2、當(dāng)期負(fù)數(shù)發(fā)票 入賬 以上兩個(gè)分錄用負(fù)數(shù)入賬 沖收入 沖成本 是這樣嗎 老師
小云老師
2021 04/09 13:14
成本結(jié)轉(zhuǎn)是借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：庫存商品 其他沒錯(cuò)
84784953
2021 04/09 13:58
謝謝老師
小云老師
2021 04/09 13:58
不客氣，祝你工作順利
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