免費問答

你好 簡單點來說，就是期權(quán)的收益或損失 凈敞口套期收益是套期保值業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的會計確認和計童的不一致，凈敞口套期從而實現(xiàn)套期保值雙方利得和損失同期確認的目的。凈敞口套期但這種方法也存在一定問題:“遞延”的會計處理既不是交易的結(jié)果，凈敞口套期也不是契約或法律的規(guī)定.僅僅是為了實現(xiàn)套期保值雙方價值波動互抵的目的，凈敞口套期在修正確認計級不一致的同時，凈敞口套期卻又帶來另一間題，凈敞口套期即已實現(xiàn)的利得成扭失要延期確認。凈敞口套期這就意味著為通免財務(wù)表達的錯誤.凈敞口套期反而要通過另一個錯誤的處理來實現(xiàn)正確的結(jié)果。遞延金頓是無法準確判斷。凈敞口套期如果套期保值工具利得或扭失全部遞延，而套期保值又是非完全有效的，遞延金頓那么即使遞延確認，遞延金頓在確認期間的財務(wù)表達也不符合配比的原則