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請問:換入資產(chǎn)的會(huì)計(jì)入賬價(jià)值是以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定,而稅務(wù)上的計(jì)稅基礎(chǔ)則是以換入資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定,二者存在暫時(shí)性差異。 為什么這個(gè)案例里換入資產(chǎn) -乙設(shè)備是6500 不是用換出資產(chǎn)的賬面(甲)60000呢? 借:固定資產(chǎn)-乙設(shè)備 65000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8450 貸:固定資產(chǎn)清理-甲設(shè)備 68450 資產(chǎn)處置收益-非貨幣性資產(chǎn)交換利得 5000
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在本題是非貨幣性資產(chǎn)交換并具有商業(yè)實(shí)質(zhì),所以甲換入乙設(shè)備應(yīng)該用公允價(jià)值計(jì)量,不是賬面價(jià)值,稅務(wù)上只認(rèn)可賬面價(jià)值,不認(rèn)可公允價(jià)值的
2021 03/25 16:35
84785015
2021 03/25 16:41
稅務(wù)只認(rèn)可賬面?
Hu老師
2021 03/25 16:42
是的,稅務(wù)上不管什么公允價(jià)值,只認(rèn)可歷史成本計(jì)量
84785015
2021 03/25 17:02
課件里面說稅務(wù)上的計(jì)稅基礎(chǔ)則是以換入資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定,不是賬面啊
Hu老師
2021 03/25 17:06
你說的這句話的意思應(yīng)該是資產(chǎn)換入以后,是按照公允價(jià)值確認(rèn)的,確認(rèn)以后,對于本單位來說,這個(gè)公允價(jià)值其實(shí)就成了自己的賬面價(jià)值了,稅務(wù)上還是認(rèn)可的賬面價(jià)值,只不過對于本題來說,公允價(jià)值等于賬面價(jià)值
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