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第一個(gè)題目的答案是AD對(duì)

第二個(gè)題目的答案是BC對(duì)

第三個(gè)題目的答案是ABC對(duì)

第四個(gè)題目的答案是C對(duì)

34.丙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，所得稅稅率為25％，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的增值稅稅率為10％。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。丙公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品。該企業(yè)對(duì)原材料采用計(jì)劃成本核算，原材料賬戶2019年1月1日余額為408萬元，材料成本差異賬戶2019年1月1日借方余額為8萬元。 2019年度丙公司發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為320萬元，不含稅貨款為800萬元，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為128萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，貨款及增值稅尚未收到； （2）上述產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)中，買方用銀行存款支付了購買價(jià)款200萬元和增值稅稅額，余款則開具了一張面值600萬元，期限為4個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票； （3）購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為400萬元，增值稅為64萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票支付，該批材料計(jì)劃成本390萬元； （4）商業(yè)承兌匯票到期后，以銀行存款支付該款項(xiàng)464萬元； （5）發(fā)出材料計(jì)劃成本600萬元。其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料計(jì)劃成本400萬元，車間管理部門領(lǐng)用材料計(jì)劃成本160萬元，企業(yè)管理部門耗用材料計(jì)劃成本40萬元； （6）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入70萬元。該不動(dòng)產(chǎn)原值為80萬元，已提折舊40萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付清理費(fèi)用5萬元； （7）管理用無形資產(chǎn)攤銷20萬元，用銀行存款支付銷售費(fèi)用25萬元。 假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)） 要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。 （1）根據(jù)資料（1）、（2），下列表述正確的有（A,D　）。 A.資料（1），應(yīng)確認(rèn)收入800萬元 B.資料（1），對(duì)利潤表的影響為800萬元 C.資料（2），丙公司應(yīng)確認(rèn)其他貨幣資金600萬元 D.資料（2），丙公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)600萬元 （2）根據(jù)資料（3）、（4），下列會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的有（B,C?。?。 A.借：在途物資400 　　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）64 　　　 貸：應(yīng)付票據(jù)464 B.借：原材料400 　　　?貸：材料采購390 　　　 　　材料成本差異10 C.借：應(yīng)付票據(jù)464 　　　?貸：銀行存款464 D.借：應(yīng)付賬款464 　　　?貸：銀行存款464 （3）根據(jù)資料（5），下列計(jì)算正確的有（A,B,C?。?。 A.發(fā)出材料的成本差異率為－2.25% B.發(fā)出材料由制造費(fèi)用承擔(dān)差異3.62萬元 C.發(fā)出材料由管理費(fèi)用承擔(dān)差異0.90萬元 D.發(fā)出材料由生產(chǎn)成本承擔(dān)差異12.66萬元 （4）根據(jù)業(yè)務(wù)（6），處置不動(dòng)產(chǎn)的凈損益為（C　）萬元。 A.21.5 B.25 C.－25 D.－21.5 （5）丙公司2019年度的凈利潤為（?。┤f元。 A.296.25 B.345.45 C.415.6 D.314.33 35.甲公司為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為16%。2019年該公司發(fā)生以下交易或事項(xiàng)： （1）2月1日，向乙公司銷售A商品一批。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為3.2萬元；該批商品成本為12萬元。甲公司銷售商品時(shí)，得知乙公司流動(dòng)資金暫時(shí)短缺，但基于乙公司以往良好的信用記錄，甲公司仍然發(fā)出商品。假定甲公司銷售該批商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。 （2）3月2日乙公司經(jīng)營狀況良好，甲公司收到乙公司支付的2月1日銷售貨款及稅款。 （3）4月3日，向丙公司銷售B商品10 000件，銷售價(jià)格為每件40元（不含增值稅），每件銷售成本為30元，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣。當(dāng)日發(fā)出商品，符合銷售收入確認(rèn)條件，但尚未收到貨款。 （4）5月4日，收到丙公司因質(zhì)量問題而退回的B商品100件，甲公司同意退貨，并按規(guī)定向丙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），退回B商品已經(jīng)入庫。 （5）6月5日，收到丁公司開具的代銷清單，同日向丁公司開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬元，增值稅稅額為1.6萬元；合同約定按售價(jià)的5%向丁公司支付手續(xù)費(fèi)。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 （答案中的金額單位用萬元表示） （1）根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，甲公司會(huì)計(jì)處理表述正確的是（?。?。 A.2月1日不確認(rèn)銷售商品收入 B.2月1日確認(rèn)銷售商品收入20萬元 C.2月1日結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本12萬元 D.2月1日確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額3.2萬元 （2）根據(jù)資料（1）和（2），下列關(guān)于甲公司3月2日會(huì)計(jì)處理正確的是（?。?。 A.借：應(yīng)收賬款　　　　20 　　 　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　20 B.借：主營業(yè)務(wù)成本　　12 　　 　貸：發(fā)出商品　　　　　12 C.借：銀行存款 　　　23.2 　　 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　20 　　　　 ? 應(yīng)收賬款 　　　　　3.2 D.借：

（1）根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，甲公司會(huì)計(jì)處理表述正確的是（D?。?/div>