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你好 計算如下: ①，第一年，企業(yè)確認(rèn)銷售收入160，融資利息收入160*0.0793=12.69，稅法認(rèn)可收入200/5=40，應(yīng)納稅暫時性差異132.69，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=132.69*0.25=33.17 ②企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本156萬元，稅法認(rèn)可156/5=31.2，可抵扣暫時性差異124.8，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=124.8*0.25=31.2 綜合①② 首年末，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)31.2，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=33.17