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這個(gè)例題 第一年末確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債分別是多少？
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你好
計(jì)算如下:
①，第一年，企業(yè)確認(rèn)銷售收入160，融資利息收入160*0.0793=12.69，稅法認(rèn)可收入200/5=40，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異132.69，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=132.69*0.25=33.17
②企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本156萬元，稅法認(rèn)可156/5=31.2，可抵扣暫時(shí)性差異124.8，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=124.8*0.25=31.2
綜合①②
首年末，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)31.2，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=33.17
2021 03/21 12:09
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