免費(fèi)問(wèn)答

交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值是支付的公允價(jià)值，不包括到期未付的利息或股利和手續(xù)費(fèi)。 如：購(gòu)買股票，10元一股， A公司購(gòu)買100萬(wàn)股，其中每股包括到期未支付的股利1元，并支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)。 那么入賬價(jià)值就是9*100=900萬(wàn) 賬面價(jià)值就是交易性金融資產(chǎn)科目扣除相關(guān)備抵科目后的金額。 交易性金融資產(chǎn)科目包括兩個(gè)二級(jí)科目：成本和公允價(jià)值變動(dòng) 賬面余額就是交易性金融資產(chǎn)科目的金額，即所有二級(jí)科目的代數(shù)和。 由于交易性金融資產(chǎn)不計(jì)提減值準(zhǔn)備，所以其賬面價(jià)值就等于賬面余額。