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老師,現(xiàn)在行政事業(yè)單位年底事業(yè)結(jié)余怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

84785008| 提問(wèn)時(shí)間:2021 03/19 09:27
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萱萱老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師
行政單位年底結(jié)余會(huì)計(jì)分錄: 結(jié)余(總帳)帳戶,核算行政單位各項(xiàng)收支相抵后的累計(jì)余額,余額一般在貸方,反映單位滾存結(jié)余。。 (1)年終將“撥入經(jīng)費(fèi)”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費(fèi))、“預(yù)算外資金收入”和“其他收入”科目的余額轉(zhuǎn)入結(jié)余的貸方, 借:撥入經(jīng)費(fèi)(不含專(zhuān)款) 貸:結(jié)余預(yù)算外資金收入 其他收入 (2)將“經(jīng)費(fèi)支出”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費(fèi))、“撥出經(jīng)費(fèi)”和“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目的余額轉(zhuǎn)入結(jié)余的借方, 借:結(jié)余 貸:經(jīng)費(fèi)支出(不含專(zhuān)款) 借:事業(yè)結(jié)余 經(jīng)營(yíng)結(jié)余 貸:結(jié)余分配 借:結(jié)余分配-應(yīng)該所得稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 借:結(jié)余分配 貸:專(zhuān)用基金 借:結(jié)余分配 貸:事業(yè)基金-一般基金 (3)年終結(jié)帳時(shí),將“財(cái)政補(bǔ)助收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目, 借:財(cái)政補(bǔ)助收入, 貸:事業(yè)結(jié)余 年終將經(jīng)營(yíng)支出借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目,結(jié)帳后本科目無(wú)余額。 借:經(jīng)營(yíng)結(jié)余, 貸:經(jīng)營(yíng)支出 年終結(jié)帳后,本科目無(wú)余額,應(yīng)按“國(guó)家預(yù)算收入科目”“款”級(jí)科目設(shè)置明細(xì)帳。 (4)年終結(jié)帳時(shí),將“上級(jí)補(bǔ)助收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目,年終結(jié)帳后,本科目無(wú)余額。 借:上級(jí)補(bǔ)助收入, 貸:事業(yè)結(jié)余 年終結(jié)帳時(shí),對(duì)已完工項(xiàng)目,將“撥入專(zhuān)款”與“撥出專(zhuān)款”、“專(zhuān)款支出”科目對(duì)沖, 借:撥入專(zhuān)款, 貸:撥出專(zhuān)款(專(zhuān)款支出) (5)余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”,借:撥出專(zhuān)款, 貸:事業(yè)結(jié)余 期末,應(yīng)將“事業(yè)收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 借:事業(yè)收入 貸:事業(yè)結(jié)余 期末應(yīng)將“經(jīng)營(yíng)收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 借:經(jīng)營(yíng)收入 貸:經(jīng)營(yíng)結(jié)余 年終,應(yīng)將附屬單位繳款貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 借:附屬單位繳款, 貸:事業(yè)結(jié)余 年終,應(yīng)將其他收入貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 借:其他收入, 貸:事業(yè)結(jié)余 年終將撥出經(jīng)費(fèi)借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。 借:事業(yè)結(jié)余, 貸:撥出經(jīng)費(fèi) 年終將本期的“經(jīng)營(yíng)收入”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“銷(xiāo)售稅金”轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”帳戶, 借:經(jīng)營(yíng)收入, 貸:經(jīng)營(yíng)結(jié)余 借:經(jīng)營(yíng)結(jié)余, 貸:經(jīng)營(yíng)支出、銷(xiāo)售稅金 經(jīng)營(yíng)結(jié)余貸方余額為實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)盈利,借方余額為經(jīng)營(yíng)虧損; (6)將單位實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”帳戶,如為虧損則不結(jié)轉(zhuǎn)。 期末,應(yīng)將銷(xiāo)售稅金
2021 03/19 09:39
萱萱老師
2021 03/19 09:40
配”帳戶,如為虧損則不結(jié)轉(zhuǎn)。 期末,應(yīng)將銷(xiāo)售稅金余額轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”或“事業(yè)結(jié)余”科目, 借:經(jīng)營(yíng)結(jié)余(事業(yè)結(jié)余), 貸:銷(xiāo)售稅金 年終將上繳上級(jí)支出借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”帳戶,結(jié)帳后,本科目無(wú)余額。 借:事業(yè)結(jié)余, 貸:上繳上級(jí)支出 年終將對(duì)附屬單位補(bǔ)助借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”帳戶,結(jié)帳后,本科目無(wú)余額。 借:事業(yè)結(jié)余, 貸:對(duì)附屬單位補(bǔ)助 年終結(jié)帳時(shí)將結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”帳戶,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。 借:事業(yè)結(jié)余, 貸:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。 撥出經(jīng)費(fèi)(不含專(zhuān)款) 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 有專(zhuān)項(xiàng)資金的單位應(yīng)將結(jié)余分為經(jīng)常性結(jié)余和專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余俯行明細(xì)核算。
84785008
2021 03/19 10:19
事業(yè)結(jié)余年末可以有余額嗎?
萱萱老師
2021 03/19 10:22
這個(gè)一般沒(méi)有余額的
84785008
2021 03/19 10:36
事業(yè)結(jié)余年末有余額,是不是要全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金-一般基金”
萱萱老師
2021 03/19 10:49
事業(yè)結(jié)余年末有余額,是不是要全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金-一般基金” 是的
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