免費(fèi)問答

本期因固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元(25 -20)，即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異20萬元，所以本期計算應(yīng)交所得稅時納稅調(diào)減20萬元，甲公司20×3年應(yīng)交所得稅=(210 -10 + 20 - 20) ×25% =50 （萬元），確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5 （萬元），甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用=(210 -10 +20 -5/25%) ×25% + (25-20) =55 （萬元）-- (25-20) 就是遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的所得稅費(fèi)用，所以加上了5的。