免費(fèi)問答

學(xué)員您好， 1、1月份實際發(fā)生應(yīng)收賬款10萬元 借：應(yīng)收賬款? ?10 ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入? ?10 2、收回已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款15，在這筆業(yè)務(wù)之前壞賬準(zhǔn)備已經(jīng)轉(zhuǎn)銷，當(dāng)時轉(zhuǎn)銷的分錄為： 借：壞賬準(zhǔn)備? ?15 ? ?貸：應(yīng)收賬款? ?15 現(xiàn)在收回了，先將上筆分錄借貸沖銷， 借：應(yīng)收賬款? ?15 ? ?貸：壞賬準(zhǔn)備? ?15 再收到錢時， 借：銀行存款? ?15 ? ?貸：應(yīng)收賬款? ?15 3、期末轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備 借：壞賬準(zhǔn)備? ?3 ? ?貸：信用減值損失? ?3 所以應(yīng)收賬款期末余額=應(yīng)收賬款期初余額為100+第1筆業(yè)務(wù)借方發(fā)生額10+第2筆借方發(fā)生額15-第2筆貸方發(fā)生額15=110 壞賬準(zhǔn)備期末余額=壞賬準(zhǔn)備期初貸方余額10+第2筆業(yè)務(wù)貸方發(fā)生額15-第3筆業(yè)務(wù)借方發(fā)生額3=22 因此應(yīng)收賬款的賬面價值=應(yīng)收賬款期末余額-壞賬準(zhǔn)備期末余額=110-22=88（萬元）