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[例題，計算題]甲公司以一臺設(shè)備換入乙公司的專利權(quán)，該設(shè)備的賬面原值為100萬元(增值稅稅率13%)，累計折舊為40萬元，未對該設(shè)備計提減值準備，公允價值為80萬元;乙公司專利權(quán)的公允價值為70萬元，賬面余額為120萬元，累計攤銷30萬元。雙方協(xié)議，乙公司支付給甲公司現(xiàn)金16.2萬元(其中增@值稅補差6.2萬) ，假定專利的增值稅稅率為6% (不考慮其他稅⑦費) ,甲公司已將設(shè)備交給乙公司，并辦理完專利權(quán)的相關(guān)手續(xù)。園假定該項交易不具有商業(yè)實質(zhì) 要求: (1) 計算甲公司換入專利權(quán)的入賬價值和乙公司換入設(shè)備的入賬價值。 (2)編制甲公司換入專利權(quán)和乙公司換入設(shè)備的有關(guān)會計分錄。
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1甲換入專利權(quán)的入賬價值=100-40+80*13%-16.2-70*6%=50，乙換入設(shè)備入賬價值=120-30+70*6%+16.2-80*13%=100
2甲：
借：固定資產(chǎn)清理60
? ? ? ?累計折舊40
? ?貸：固定資產(chǎn)100
借：無形資產(chǎn)50
? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）70*6%
銀行存款16.2
? 貸：固定資產(chǎn)清理60
? ? ? ?? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）80*13%
2021 03/13 18:51
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