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實(shí)務(wù)
問題已解決
建賬時(shí)資產(chǎn)大于負(fù)債加所有者權(quán)益的金額應(yīng)該怎么處理， 原始憑證丟失，只能根據(jù)評估值入賬，但資產(chǎn)比負(fù)債和所有者權(quán)益大了一百多萬，這樣怎么做賬調(diào)平資產(chǎn)負(fù)債表
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你好
差額可記入未分配利潤
2021 03/12 10:52
84784973 
2021 03/12 10:53
可是未分配利潤增加那么多，以后分紅怎么辦
Basage老師 
2021 03/12 11:13
未分配利潤多也不影響分紅啊。分紅多少是股東開會(huì)決定的。
如果差額是固定資產(chǎn)評估增值的部分，可記入資本公積。
扣除固定資產(chǎn)評估增值后的差額部分，在進(jìn)入未分配利潤前，先通過"以前年度損益調(diào)整"科目，并計(jì)提企業(yè)所得稅，然后轉(zhuǎn)入未分配利潤。
84784973
2021 03/12 11:21
老師，我不明白，有具體分錄嗎
Basage老師
2021 03/12 11:32
假設(shè)資產(chǎn)大于負(fù)債與所有者權(quán)益的差額為200萬。分錄如下:
①對于房產(chǎn)評估增值部分100萬
借:固定資產(chǎn)-房產(chǎn)評估100，貸:資本公積-評估增值100
②對其他不明原因差額100萬，記入"以前年度損益調(diào)整"，計(jì)提所得稅100*0.25=25萬
借:以前年度損益調(diào)整25，貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅25
借:以前年度損益調(diào)整75，貸:利潤分配-未分配利潤75
84784973
2021 03/12 11:35
老師，我們是內(nèi)賬，不涉及稅費(fèi)
84784973
2021 03/12 11:36
老師我們是內(nèi)賬，不涉及那些稅費(fèi)，就是想直接調(diào)平資產(chǎn)負(fù)債表
Basage老師
2021 03/12 12:00
那差額直接記資本公積或未分配利潤了。
84784973
2021 03/12 12:01
老師，能出具體分錄嗎，感覺很深?yuàn)W
84784973
2021 03/12 12:01
比如，資產(chǎn)比負(fù)債加所有者權(quán)益多100萬
Basage老師
2021 03/12 12:08
多100萬直接增加未分配利潤100萬就行了。
Basage老師
2021 03/12 12:13
你做內(nèi)賬的關(guān)鍵是把期初數(shù)做平就行，是為了以后年度的收支核算。
另外，如果想更接近真實(shí)的話，可以與外賬會(huì)計(jì)溝通一下，根據(jù)他的數(shù)據(jù)適當(dāng)調(diào)整下，沒外賬這一步忽略。
84784973
2021 03/12 12:18
我們之前內(nèi)賬是沒人做的，期初余額是根據(jù)外賬的期初做的，但是外賬有些數(shù)據(jù)不真實(shí)，就要想辦法填，那我如果不是因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)增加而其他原因，就借以前年度損益調(diào)整。貸未分配利潤嗎
Basage老師
2021 03/12 12:21
內(nèi)賬就不用走"以前年度損益調(diào)整了"，未分配利潤=資產(chǎn)-負(fù)債-所有者權(quán)益，差額記未分配利潤，負(fù)債表做平就行了
84784973
2021 03/12 12:24
老師，你能直接和我說借貸方是什么嗎
Basage老師
2021 03/12 12:34
不需借貸分錄。資產(chǎn)入表格右側(cè)，負(fù)債、股本、未分配利潤入表格左側(cè)。你剛開始建賬，沒做分錄的，要什么借貸方。
Basage老師
2021 03/12 12:35
一般分錄:右側(cè)借方，左側(cè)貸方。
84784973
2021 03/12 15:11
老師你是不是說反了，資產(chǎn)負(fù)債表不是資產(chǎn)在左側(cè)，負(fù)債和所有者權(quán)益在右側(cè)嗎
84784973
2021 03/12 15:20
老師，如果放未分配利潤調(diào)，不是會(huì)影響以后分紅的數(shù)據(jù)嗎
Basage老師
2021 03/12 15:38
對，是左側(cè)借方、右側(cè)貸方。
84784973
2021 03/12 15:40
老師你放到未分配利潤肯定會(huì)影響分紅數(shù)據(jù)的，能放在以前年度損益調(diào)整的負(fù)數(shù)嗎
Basage老師
2021 03/12 15:43
未分配利潤多，不一定要全部分配。不會(huì)影響以后的分配數(shù)據(jù)。
若有影響，就是固定資產(chǎn)評估增值的部分，未交所得稅就記入了未分配利潤被分配，會(huì)有涉稅風(fēng)險(xiǎn)。所以，能確定是資產(chǎn)評估增值的，貸記到資本公積里去。
84784973
2021 03/12 15:49
老師，您的意思就是比如我現(xiàn)在放到未分配利潤一百多萬，然后我以后盈利100萬，那未分配利潤就有兩百多萬在賬上，我們要分紅，就只根據(jù)后面這100萬來分，剩下一百多萬就一直掛著？
Basage老師
2021 03/12 16:19
可以這樣處理。
①如果資產(chǎn)負(fù)債表平了以后，企業(yè)賬上有二百萬，且分配了對企業(yè)經(jīng)營也沒影響，那二百萬包括評估增值的二百萬分了也無妨。
②你是以評估增值方式虛增的利潤，對應(yīng)的增值有沒有那么多資金進(jìn)行支付，是一個(gè)問題。
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