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問(wèn)題已解決
母公司合并報(bào)表如何處理？
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借，應(yīng)收帳款5
貸，年初未分配利潤(rùn)5
2021 03/04 16:30
84785026 
2021 03/04 16:51
先抵期初，即
借:年初未分配利潤(rùn)5
貸:應(yīng)收賬款
再抵差額，即
借:應(yīng)收賬款10
貸:年初未分配利潤(rùn)10
是這樣嗎？
陳詩(shī)晗老師 
2021 03/04 16:51
10是什么，你這里只差異了5部分的壞賬
84785026
2021 03/04 16:53
我抵期初做的對(duì)嗎
陳詩(shī)晗老師
2021 03/04 16:53
期初沒(méi)問(wèn)題，正確的
84785026
2021 03/04 16:54
不抵期初的話，上年年末合并報(bào)表應(yīng)收賬款余額，與當(dāng)年應(yīng)收賬款期初余額不一致
陳詩(shī)晗老師
2021 03/04 16:56
你應(yīng)收帳款，你合并收回時(shí)
借，銀行存款15
貸，應(yīng)收賬款15
本就有10的應(yīng)收，調(diào)期初就是15了
期初你的分錄做反了，不好意思，前面沒(méi)看方向
84785026
2021 03/04 16:57
我抵期初跟您的答案，金額相等方向相反，所以第二個(gè)分錄只能是10，才能跟您答案一致
陳詩(shī)晗老師
2021 03/04 16:57
你這里，母公司只需要
借，應(yīng)收賬款
貸，年初未分配利潤(rùn)5就可以了
84785026
2021 03/04 17:03
我期初怎么會(huì)反了！2018年合并報(bào)表應(yīng)收賬款余額是90，第二年編合并報(bào)表，先抄子公司期初余額，子公司應(yīng)收賬款期初余額是95，合并報(bào)表抵期初就是應(yīng)該先貸5，把95調(diào)到90
陳詩(shī)晗老師
2021 03/04 17:04
你重復(fù)之前的分錄
借，年初未分配利潤(rùn)5
貸，應(yīng)收賬款5
收款抵消
借，應(yīng)收賬款5
貸，年初未分配利潤(rùn)5
你這里從始至終都只有5
84785026
2021 03/04 17:06
您這兩筆分錄互相抵消了？
陳詩(shī)晗老師
2021 03/04 17:32
對(duì)的，就是你提出重復(fù)一次，后面底下再做一次兩筆合起來(lái)就是這個(gè)樣子。
84785026
2021 03/04 17:39
沒(méi)聽(tīng)懂。"重復(fù)一次"是指抵期初嗎？"再做一次"是指什么？"這個(gè)樣子"是指您上面最后發(fā)的兩個(gè)分錄嗎（相互抵消的哪個(gè)）？
84785026
2021 03/04 17:40
我不太明白，為什么對(duì)當(dāng)期業(yè)務(wù)的抵消，要用到"年初未分配利潤(rùn)"？除了這里，還有什么情況會(huì)在抵消當(dāng)期業(yè)務(wù)時(shí)使用這個(gè)科目？能不能舉個(gè)栗子
陳詩(shī)晗老師
2021 03/04 17:42
這個(gè)合并報(bào)表就是說(shuō)你之前在合并報(bào)表里面是不是具體的這個(gè)減值損失。完了之后，你再第二年編制合并報(bào)表的時(shí)候，第一年的減值損失這個(gè)計(jì)提憤怒，你再做一次就是我給你的第一個(gè)分錄。然后你后面這個(gè)具體的5萬(wàn)塊錢(qián)的減值損失，你也收回來(lái)了，表示之前就多計(jì)提了，現(xiàn)在就做一個(gè)沖銷(xiāo)的處理。
84785026
2021 03/04 17:49
第一個(gè)分錄是為了期初余額，第二個(gè)分錄是為了抵消第一個(gè)分錄？
陳詩(shī)晗老師
2021 03/04 17:50
對(duì)的，可以這個(gè)樣子，理解。
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