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問題已解決
老師，你好，我公司2月份退還股東投資款，當時做的是實收資本，那我退回做反方向的分錄是嗎？退資需要交稅嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
一、借：實收資酊——XX股東
貸：銀行存款
2021 03/02 16:05
84784965 
2021 03/02 16:06
那有需要交稅嗎？
江老師 
2021 03/02 16:07
一、借：實收資本——XX股東
貸：銀行存款
二、退股，有股權(quán)轉(zhuǎn)讓沒有?有轉(zhuǎn)讓需要交稅
84784965
2021 03/02 16:08
沒有，就直接把錢退回去，什么資料都沒有
江老師
2021 03/02 16:10
肯定有相關(guān)的退股協(xié)議，這個是需要附相關(guān)的協(xié)議的。你這屬于減資行為，另外需要到工商進行工商登記的變更，以及稅務(wù)備案的變更。
84784965
2021 03/02 16:15
這個股東不是章程里面認證的股東，只是因為當時公司向?qū)Ψ浇杩?，然后對方以投資款入股把錢轉(zhuǎn)給公司
江老師
2021 03/02 16:22
一、那轉(zhuǎn)款時，分錄是：
借：其他應(yīng)付款
貸：銀行存款
不是公司股東的分錄，是這樣的。
84784965
2021 03/02 16:24
因為當時對方轉(zhuǎn)款過來是寫著投資款，當時會計的分錄是貸：實收資本，那我是不是要調(diào)整一下做其他應(yīng)付款呢？因為他不是全部退完資，還有一半的投資款沒退完，科目我是不是要調(diào)呢？
江老師
2021 03/02 16:30
你這個在法律上是不認的，因為工商登記是以公示為準，就是屬于隱性股東，包括如果是分紅，在稅務(wù)上都是無法通過的，因為不是顯性股東，就是沒有在工商中登記公示。
84784965
2021 03/02 16:32
把一級科目調(diào)為其他應(yīng)付款，那就屬于長期借款了，而不是投資款了，這樣的話，跟他轉(zhuǎn)款過來的備注為投資款沒沖突吧
84784965
2021 03/02 16:32
現(xiàn)在我退還，這個有產(chǎn)生的稅金嗎
江老師
2021 03/02 16:33
是的，就是當時入賬時就是其他應(yīng)付款，退款時也是其他應(yīng)付款退回。
不產(chǎn)生稅費。
84784965
2021 03/02 16:34
好的，明白了，謝謝老師
江老師
2021 03/02 16:35
祝學習進步， 工作順利
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