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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
你好，在實(shí)務(wù)工作中，月末工程未完工，要確認(rèn)收入和成本嗎？在實(shí)務(wù)中，可不可以等結(jié)算完開(kāi)發(fā)票后再確認(rèn)成本和收入
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如果不是跨年的工程，小項(xiàng)目工程，一般可能按你說(shuō)的完工后，再確認(rèn)收入成本。如果是期限較長(zhǎng)，需要按完工進(jìn)度法確認(rèn)收入與成本。
2021 02/28 10:01
84784957 
2021 02/28 11:53
那如果是小工程，結(jié)算開(kāi)票后確認(rèn)收入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是借:應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算_價(jià)款結(jié)算
應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_銷項(xiàng)稅額
借：工程結(jié)算_收入結(jié)轉(zhuǎn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
是這樣嗎？?jī)晒P分錄做一張憑證上嗎？
另外工程結(jié)算這個(gè)科目分工程項(xiàng)目核算嗎？
江老師 
2021 02/28 12:11
一、確認(rèn)收入時(shí)，分錄是：
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
84784957
2021 02/28 14:48
那什么時(shí)候做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
江老師
2021 02/28 15:26
期末按完工進(jìn)度，確認(rèn)收入與成本。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：工程施工——合同毛利
84784957
2021 02/28 16:23
你說(shuō)是這個(gè)是舊準(zhǔn)則，新準(zhǔn)則怎么做
江老師
2021 03/01 09:47
按新準(zhǔn)則的做法是：
一、發(fā)生施工成本時(shí)，分錄是：
借：合同履約成本——工程施工
貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等科目
二、確認(rèn)收入時(shí)，分錄是：
借：合同結(jié)算——收入結(jié)轉(zhuǎn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
三、結(jié)轉(zhuǎn)成本，分錄昌：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：合同履約成本——工程施工
四、確認(rèn)應(yīng)收賬款，分錄是：
借：應(yīng)收賬款
貸：合同結(jié)算——價(jià)款結(jié)算
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
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