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問題已解決
（請(qǐng)孺子牛老師回答）麻煩詳細(xì)講一下，想了好久實(shí)在不懂
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
負(fù)債的賬面價(jià)值是110.3，也就是會(huì)計(jì)上確認(rèn)了費(fèi)用，但是稅法不允許當(dāng)期扣除，而是實(shí)際發(fā)生時(shí)扣除，所以未來實(shí)際發(fā)生費(fèi)用，允許稅前扣除的金額是110.3，所以計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可以稅前扣除的金額=110.3-110.3=0，負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。你可以根據(jù)本期交稅納稅調(diào)增，因?yàn)槎惙ú辉试S稅前扣除，所以納稅調(diào)增，納稅調(diào)增就是本期交了稅，以后可以抵扣，屬于可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)來理解。
2021 02/22 08:04
84784975 
2021 02/22 11:11
那網(wǎng)課老師講的這個(gè)不對(duì)嗎
84784975
2021 02/22 11:12
我想知道預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生時(shí)，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)該怎么填
孺子牛老師 
2021 02/22 11:17
網(wǎng)課老師的思路是對(duì)的，只是我感覺那樣反而復(fù)雜了，本來根據(jù)賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)算就可以，引入收入和費(fèi)用，概念多了，更復(fù)雜。
預(yù)計(jì)負(fù)債，比如確認(rèn)是賬面是100，以后實(shí)際發(fā)生可以稅前扣除，則計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可以稅前扣除額金額=100-100=0，以后不可以稅前扣除（比如擔(dān)保支出），計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可以稅前扣除額金額=100-0=0，擔(dān)保支出，未來可以稅前扣除金額為0，也就是擔(dān)保支出，未來不可以稅前扣除。
84784975
2021 02/22 11:25
那預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生時(shí)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是多少
孺子牛老師
2021 02/22 11:30
實(shí)際發(fā)生，你看發(fā)生多少，比如原來是100，發(fā)生了20，則賬面是100-20=80，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面-未來可以稅前扣除金額=80-80=0，如果稅法不允許扣除，則賬面=80，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面-未來稅前可以扣除金額=80-0=80
84784975
2021 02/22 11:34
那負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，那這樣算無論有沒有實(shí)際發(fā)生都是0？
孺子牛老師
2021 02/22 11:36
不是呀，允許實(shí)際發(fā)生扣除，則計(jì)稅基礎(chǔ)是0，不允許實(shí)際發(fā)生時(shí)扣除，則計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值，你再看看
實(shí)際發(fā)生，你看發(fā)生多少，比如原來是100，發(fā)生了20，則賬面是100-20=80，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面-未來可以稅前扣除金額=80-80=0，（允許實(shí)際發(fā)生時(shí)扣除的情況）
如果稅法不允許實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除，則賬面=80，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面-未來稅前可以扣除金額=80-0=80=賬面
84784975
2021 02/22 11:39
可是您看這是**中，也說估計(jì)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)是0，網(wǎng)課也講的是0
孺子牛老師
2021 02/22 11:57
預(yù)計(jì)負(fù)債，通常是可以稅前扣除的，所以一般都是計(jì)稅基礎(chǔ)是0，我想給你說全一些，因?yàn)閾?dān)保支出，不允許稅前扣除，所以賬面等于計(jì)稅基礎(chǔ)。題目是通常的情況，不是擔(dān)保的預(yù)計(jì)負(fù)債，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是0。
84784975
2021 02/22 12:01
我不理解的是為什么預(yù)計(jì)負(fù)債在估計(jì)時(shí)和發(fā)生時(shí)都是0（不考慮擔(dān)保）
84784975
2021 02/22 12:01
計(jì)稅基礎(chǔ)都是0
孺子牛老師
2021 02/22 12:08
因?yàn)槎际俏磥韺?shí)際發(fā)生時(shí)可以扣除，所以確認(rèn)多少，未來都是可以稅前扣除，這樣計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面-未來可以稅前扣除額，未來可以稅前扣除額，實(shí)際是等于賬面價(jià)值，所以無論賬面是多少，都是計(jì)稅基礎(chǔ)是0。
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