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判斷遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債時(shí)，我總是下意識(shí)先判斷納稅調(diào)增還是調(diào)減，然后再可抵扣還是應(yīng)納稅，感覺很遲鈍，有什么辦法不？
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資大負(fù)小應(yīng)納債。
資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅，負(fù)債賬面小于計(jì)稅，屬于遞延所得稅負(fù)債。
2021 02/21 16:15
84784961 
2021 02/21 16:23
只能背誦了是吧？
陳詩(shī)晗老師 
2021 02/21 16:26
也可以理解啊，就比如說(shuō)啊，你這個(gè)資產(chǎn)的賬面大于計(jì)稅的基礎(chǔ)。那么就說(shuō)明你這個(gè)會(huì)計(jì)口徑折舊的金額是小于計(jì)稅口徑折舊的金額，那么這個(gè)就相當(dāng)于是欠了這個(gè)稅，所以負(fù)債。
84784961
2021 02/21 16:28
少提折舊就相當(dāng)于欠稅為啥？
陳詩(shī)晗老師
2021 02/21 18:03
100資產(chǎn)，會(huì)計(jì)折舊10，稅法折舊20
相當(dāng)于會(huì)計(jì)口徑減少利潤(rùn)10，稅法減少利潤(rùn)20
會(huì)計(jì)相當(dāng)于就欠10
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