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問題已解決
老師，我想請問一下，一般在項(xiàng)目工程所在地預(yù)繳，還有印花稅也要預(yù)繳么？怎么這個(gè)實(shí)操里面，沒有印花稅預(yù)繳呢？
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你好！
印花稅是地方稅，預(yù)交稅款時(shí)，各地規(guī)定不一樣的，有的地方收，有的地方不收
2021 02/08 22:11
84784987 
2021 02/08 22:12
老師，那預(yù)繳印花稅以后，需要做賬務(wù)處理嗎？
蔣飛老師 
2021 02/08 22:18
需要的，可以做分錄
借稅金及附加…印花稅
貸銀行存款
84784987
2021 02/08 22:20
老師，計(jì)提增值稅及附加還有企業(yè)所得稅和印花稅，是在月底計(jì)提嗎？然后在次月15日申報(bào)繳納上月稅款前，去預(yù)繳了后，接著做預(yù)繳的賬務(wù)處理嗎？
蔣飛老師
2021 02/08 22:29
預(yù)交當(dāng)月做分錄：
借應(yīng)交稅費(fèi)…預(yù)交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交企業(yè)所得稅
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交地方教育附加
稅金及附加…印花稅
貸銀行存款
蔣飛老師
2021 02/08 22:30
月底，機(jī)構(gòu)地正常計(jì)提稅金就可以了
84784987
2021 02/08 22:33
老師，如果月底計(jì)提稅金，月底又預(yù)繳了稅款，那么是不是先做計(jì)提稅金的分錄，再接著做預(yù)繳稅款的分錄就行？那次月15日前申報(bào)稅款，是按照預(yù)繳的來申報(bào)還是按照預(yù)繳后的差額，對差額補(bǔ)繳稅款？
蔣飛老師
2021 02/08 22:38
是的，你的理解很對
84784987
2021 02/08 22:43
老師，那這個(gè)企業(yè)所得稅，是每次去預(yù)繳企業(yè)所得稅才計(jì)提，然后季度繳納嗎？還是，怎么說呢？因?yàn)槠髽I(yè)所得稅不是季度繳納么？那計(jì)提是固定的季度末計(jì)提還是有預(yù)繳才計(jì)提？
蔣飛老師
2021 02/08 22:48
先預(yù)交，然后每個(gè)季度末計(jì)提，次月交納。
84784987
2021 02/08 22:49
老師，預(yù)繳前不是得先計(jì)提嗎？還是說，只計(jì)提增值稅及附加稅和印花稅，企業(yè)所得稅只在季度末計(jì)提？
蔣飛老師
2021 02/08 22:50
是的，企業(yè)所得稅季度末計(jì)提的，不用先計(jì)提的。
84784987
2021 02/08 22:55
老師，那您看看這個(gè)實(shí)操。是11月份，也不是在季度末啊，但是在預(yù)繳前，也計(jì)提了企業(yè)所得稅。
蔣飛老師
2021 02/08 23:00
實(shí)踐中是季度末計(jì)提企業(yè)所得稅的
蔣飛老師
2021 02/08 23:01
嚴(yán)格來講， 這個(gè)企業(yè)所得稅到匯算清繳時(shí)才可以扣除的
84784987
2021 02/08 23:05
老師，您說的扣除是繳納的意思嗎？但是，企業(yè)所得稅不是季度預(yù)繳么？這里指的季度預(yù)繳，是按照在當(dāng)?shù)囟惥诸A(yù)繳的金額來申報(bào)繳納嗎？
蔣飛老師
2021 02/08 23:11
總結(jié)一下，
1.項(xiàng)目地預(yù)交企業(yè)所得稅時(shí)做分錄：
借應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸銀行存款
2.季度末計(jì)提所得稅
借所得稅費(fèi)用
貸應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交企業(yè)所得稅
3.次月交納時(shí)
借應(yīng)交稅費(fèi)…企業(yè)所得稅
貸銀行存款
84784987
2021 02/08 23:15
老師，第3點(diǎn)，次月繳納的金額不是第1點(diǎn)預(yù)繳的金額嗎？還是說，次月繳納的金額是季度三個(gè)月預(yù)繳的金額加起來的金額呢？
蔣飛老師
2021 02/08 23:20
交納的是：比如
季度應(yīng)交企業(yè)所得稅100-項(xiàng)目地預(yù)交20=80
次月交納80
84784987
2021 02/08 23:59
老師，那印花稅呢？印花稅不是行為稅嗎？按次繳納，可是為什么預(yù)繳還要繳納印花稅？印花稅申報(bào)的時(shí)候，也是扣除預(yù)繳了的部分，再按照什么來繳納呢？
蔣飛老師
2021 02/09 02:49
實(shí)踐中，是按開票總金額計(jì)算交納的。各地規(guī)定不一樣的，開票時(shí)有的地方交納有的地方不用交納的，機(jī)構(gòu)地申報(bào)時(shí)可以扣除預(yù)交稅款的
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