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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
合并報(bào)表不提現(xiàn)子公司的提取盈余公積。是什么意思？是說(shuō)合并不用管提取盈余公積，還是說(shuō)子公司提取盈余公積要恢復(fù)？？
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你好
子公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后要進(jìn)行提取盈余公積等利潤(rùn)分配，而母公司在編合并報(bào)表時(shí)因?yàn)橐{(diào)成權(quán)益法，在子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)是也同時(shí)在自己賬面上確認(rèn)了投資收益，這部分投資收益最終也要進(jìn)入自己的利潤(rùn)分配提取盈余公積等。所以對(duì)子公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)進(jìn)行了兩次分配要抵銷掉子公司的。
2021 02/08 18:28
歡喜老師 
2021 02/08 18:32
你好
也可以這樣處理
1)母公司對(duì)子公司權(quán)益性投資項(xiàng)目的數(shù)額與子公司所有者權(quán)益中母公司所持有的份額相抵消；對(duì)于子公司之間相互投資，母公司應(yīng)當(dāng)比照上述做法，將權(quán)益性資本投資項(xiàng)目的數(shù)額與相對(duì)應(yīng)另一子公司所有者權(quán)益各有關(guān)項(xiàng)目中相應(yīng)的數(shù)額相互抵消。
(2)子公司所有者權(quán)益各項(xiàng)目中不屬于母公司擁有的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)作為少數(shù)股東權(quán)益，單列一類，以總額反映。
(3)所有者權(quán)益中未分配利潤(rùn)的數(shù)額根據(jù)合并利潤(rùn)分配表中期末未分配利潤(rùn)的數(shù)額列示。
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