問(wèn)題已解決

應(yīng)交所得稅計(jì)算＝(1000+50-100-300）＊25％，答案中怎么不需要減去300，300不是固定資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎？

84784954| 提問(wèn)時(shí)間：2021 02/04 10:25
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孺子牛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
300的累計(jì)的暫時(shí)性差異，不是本期的，本期的就是100，也就是會(huì)計(jì)比稅法少計(jì)提的100.其實(shí)100包括在300里面了，300是各期合計(jì)數(shù)。
2021 02/04 10:32
84784954
2021 02/04 10:36
那100就不需要計(jì)算遞延負(fù)債了，是包括在300累計(jì)的暫時(shí)性差異中計(jì)算遞延負(fù)債了
孺子牛老師
2021 02/04 10:54
100確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的，各期合計(jì)確認(rèn)300對(duì)應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債，只不過(guò)100對(duì)應(yīng)部分是本期的，剩余200只以前確認(rèn)的。
84784954
2021 02/04 11:14
謝謝老師，理解了
孺子牛老師
2021 02/04 11:14
不用客氣，應(yīng)該做的！
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