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老師：因?yàn)楹匣锶耸墙簧a(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)稅的，如果實(shí)發(fā)工資超過5000元，也交綜合所得個(gè)稅，會不會交重了呀？我的意思是，比如說合伙人每月10000元工資，扣除五險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除和起征點(diǎn)后，余額為2000元，以2000的基數(shù)申報(bào)綜合所得個(gè)稅，交60塊錢的個(gè)稅，在做生產(chǎn)經(jīng)營匯算清繳的時(shí)候，合伙人工資需要調(diào)增10000元，再來交生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)稅，這樣綜合所得的個(gè)稅720元（每月60元），是不是就算是多交的。

不算是多交的，雖然合伙人的工資不能扣除，但是合伙人卻實(shí)實(shí)在在的得到了工資薪金，得到工資薪金就需要交個(gè)稅的，只是合伙人的工資在計(jì)算經(jīng)營所得的時(shí)候不能扣除

老師：您看一下，這是齊紅老師回答的另一位學(xué)員，也是關(guān)于合伙人發(fā)工資的問題，怎么和您的不一樣呢？

肯定需要申報(bào)，如果不申報(bào)那就表示發(fā)多少工資都不需要繳個(gè)稅了？

老師：合伙人的工資不是還要調(diào)增嗎？這樣就交稅了呀，

這個(gè)調(diào)增只是你算合伙企業(yè)經(jīng)營所得稅的時(shí)候調(diào)增，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定合伙人工資不能扣除，不代表不能發(fā)工資，既然發(fā)工資就得申報(bào)個(gè)稅

老師：再請教您個(gè)問題，我們是2020年6月份成立的新公司，2020年合伙人都沒有拿工資，2021年開始想每月領(lǐng)工資（沒有協(xié)議，合伙人讓我來定工資），我也不確定每月給他們發(fā)多少合適 ，因?yàn)槲蚁胫绻芯C合所得，專項(xiàng)附加扣除只能在綜合所得中扣除。就是想讓您幫忙分析一下，一個(gè)合伙人每月有2000元的專項(xiàng)附加扣除，一個(gè)合伙人沒有，本著想少交個(gè)稅的目的，是給他們定一個(gè)7000元，一個(gè)5000元的，還是都定5000元呢？

既然有專項(xiàng)附加扣除，就可以用上，可以一個(gè)定7000? 一個(gè)定5000

老師：調(diào)增的時(shí)候，調(diào)增的是應(yīng)發(fā)工資數(shù)還是實(shí)發(fā)工資數(shù)呢?

調(diào)增的就是你計(jì)提的應(yīng)發(fā)工資數(shù)

老師：如果去年一個(gè)合伙人，上半年是綜合所得，下半年是生產(chǎn)經(jīng)營所得，匯算清繳的時(shí)候，專項(xiàng)附加扣除還可以扣下半年的嗎？

如果你下半年沒有申報(bào)工資薪金所得稅，那專項(xiàng)附加扣除也只能算半年的

老師：可以扣除半年的，對嗎？我之前理解的是，這一年中只要有綜合所得，生產(chǎn)經(jīng)營匯算清繳的時(shí)候就不能扣除了。您的意思是可以按月算，對嗎？

您的意思是專項(xiàng)附加扣除是在計(jì)算經(jīng)營所得的時(shí)候扣除是嗎？

是的，老師。

專項(xiàng)附加扣除只是在計(jì)算工資薪金個(gè)稅的時(shí)候可以扣除，和經(jīng)營所得無關(guān)，經(jīng)營所得不能扣除

老師：如果沒有綜合所得，合伙人的專項(xiàng)附加扣除也是不能享受的嗎？

對， 這個(gè)專項(xiàng)附加扣除只是針對工資來說的，合伙企業(yè)的個(gè)人經(jīng)營所得不會減去專項(xiàng)附加扣除的