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分公司匯算清繳要回到總公司申報嗎？總公司享受小微企業(yè)優(yōu)惠了，分公司沒有亨受，匯算清繳分公司和總公司合計利潤總額超過300萬 是不是清繳統(tǒng)一按25％稅率補交？
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你好：
匯算清繳需要匯總。
對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
分層次計算企業(yè)所得稅。
小微企業(yè)的正常稅率是20%，不是25%
2021 01/24 12:48
84784974 
2021 01/24 12:51
超過了利潤總額300萬不是小微企業(yè)了嗎？不屬于小微企業(yè)不是按310萬x25％？
林夕老師 
2021 01/24 12:58
你好：
根據(jù)財稅〔2019〕13號文，小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
根據(jù)小微企業(yè)的標準，是直接不符合小微企業(yè)。
這種情況，還是需要財務主管控制控制利潤總額，使自己達到政策范圍內(nèi)。
增加增加成本。
不然跳檔一次交很多稅。
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