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問下，9月份我們的進賬稅額不夠，10月份申報了，形成欠稅額17000元。10 月底進來發(fā)票了。11月份報完稅然后才能去處理這個欠稅，相當于12月份抵的欠稅額。（就是留底抵欠稅）怎樣進行賬務(wù)處理？
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你們是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?如果是一般納稅人，就是需要從10月開始計算欠繳稅款的滯納金。
2021 01/20 17:14
84785005 
2021 01/20 17:26
請問老師，怎么賬務(wù)處理呢？
江老師 
2021 01/20 17:28
我不知道你是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?
84785005
2021 01/20 17:43
我們是一般納稅人，老師
江老師
2021 01/20 17:44
一、2020年10月報稅截止日期是2020年12月24日，你們欠稅，需要從2020年12月25日開始計算欠繳稅款的滯納金，每日萬分之五的滯納金。
二、需要補交稅款，滯納金，可能有罰款。
84785005
2021 01/20 17:45
賬務(wù)處理怎么做呢，分錄
江老師
2021 01/20 17:48
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加
借：營業(yè)外支出——稅務(wù)罰款及滯納金
貸：銀行存款
84785005
2021 01/20 18:32
老師，做憑證時填寫的金額是這樣嗎？
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅17000？
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅17000*0.07？
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加
借：營業(yè)外支出——稅務(wù)罰款及滯納金
貸：銀行存款
江老師
2021 01/20 18:35
是的，就是這樣的，計算了增值稅及增值稅附加稅。
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