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幼兒園會(huì)計(jì)科目設(shè)置 按目前相關(guān)法規(guī)，民辦幼兒園是公益性事業(yè)，屬于民辦非營(yíng)利性組織，因此民辦幼兒園執(zhí)行《民辦非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》。私立幼兒園既不是財(cái)政撥款的行政事業(yè)單位，也不是民間非營(yíng)利組織，因此可以根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;也可以根據(jù)行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。(所用會(huì)計(jì)科目依據(jù)財(cái)政部、教育部關(guān)于印發(fā)《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的通知) 幼兒園主要會(huì)計(jì)科目如下： 一、資產(chǎn)類 101現(xiàn)金 102銀行存款 112應(yīng)收及暫付款 115借出款 120材料 140固定資產(chǎn) 二、負(fù)債類 201借入款項(xiàng) 212應(yīng)付及暫存款 222應(yīng)交稅金 三、凈資產(chǎn)類 310固定基金 320專用基金 351經(jīng)營(yíng)結(jié)余 352結(jié)余分配 四、收入類 431教育事業(yè)收入 451經(jīng)營(yíng)收入 471其他收入 五、支出類 521教育事業(yè)支出(含工資、職工福利費(fèi)、社保、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等) 551經(jīng)營(yíng)支出 幼兒園相關(guān)賬務(wù)處理 1、支付教師工資(包含基本工資+津貼) 借：事業(yè)支出——基本工資 ——津貼 貸：現(xiàn)金 2、支付教師房租費(fèi)用(房補(bǔ)) 借：事業(yè)支出——租賃費(fèi) 貸：現(xiàn)金 3、收取學(xué)生的入學(xué)費(fèi)用 借：現(xiàn)金 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶 4、支付職工工衣款項(xiàng) 借：事業(yè)支出——專用材料費(fèi) 貸：現(xiàn)金 5、退還學(xué)生的學(xué)費(fèi) 借：應(yīng)繳財(cái)政專戶 貸：現(xiàn)金 6、支付電話補(bǔ)貼(話補(bǔ)) 借：事業(yè)支出——話補(bǔ) 貸：現(xiàn)金 7、支付水電費(fèi)用 借：事業(yè)支出——水電費(fèi) 貸：現(xiàn)金 8、現(xiàn)金采買(mǎi)學(xué)生伙食原料 借：事業(yè)支出 貸：現(xiàn)金 9、支付廣告宣傳費(fèi)用 借：事業(yè)支出——辦公費(fèi) 貸：現(xiàn)金 10、扣除職工的工衣押金 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款