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采取折扣銷售M型洗衣機300臺,含增值稅單價5650元/臺,銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上，分別注明，另收取洗衣機包裝物押金67800元，應該怎么計算銷項稅額

84785019| 提問時間：2021 01/18 22:09
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文靜老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計師,中級會計師,會計學講師
同學，你好 銷項稅額=5650*300/(1? 13%)*13%=5650*300/1.13*13%=1500000*13%=195000
2021 01/18 22:17
84785019
2021 01/18 22:34
包裝物押金是不用做處理的是嗎？
文靜老師
2021 01/19 04:32
1.一般貨物包裝物押金收取時不征稅，應在逾期或超過一年以上仍不退還時計征增值稅 2.對于除啤酒、黃酒之外的酒類，包裝物押金在收取的當時就要計征增值稅 所以洗衣機押金不需要考慮押金增值稅，逾期再考慮
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