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每季度預(yù)繳了所得稅，也要計(jì)提嗎？今年一月4季度季報(bào)時(shí)，全年累計(jì)的預(yù)繳所得稅怎么處理？

84785044| 提問(wèn)時(shí)間：2021 01/11 11:31
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莊老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好，每季度預(yù)繳了所得稅，也要計(jì)提。全年累計(jì)的預(yù)繳所得稅最后年終匯算一起計(jì)算，
2021 01/11 11:32
84785044
2021 01/11 11:51
老師：年末時(shí)累計(jì)利潤(rùn)3600元，已預(yù)繳所得稅：160元，凈利潤(rùn)：3440元。按這3440元計(jì)算還需補(bǔ)繳所得稅：172元。如果再計(jì)提172元，凈利潤(rùn)數(shù)字又變化了？這要怎么處理？
莊老師
2021 01/11 12:50
你好，按年末時(shí)累計(jì)利潤(rùn)3600計(jì)算所得稅＝3600*25%＝900， 補(bǔ)提＝900-160＝740， 借所得稅740， 貸應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅740
84785044
2021 01/11 16:03
老師：那就是全年應(yīng)納所得稅的依據(jù)利潤(rùn)表中的“利潤(rùn)總額”計(jì)算，而不是根據(jù)“凈利潤(rùn)”計(jì)算？對(duì)嗎？
莊老師
2021 01/11 16:04
你好，是的，按“利潤(rùn)總額”計(jì)算企業(yè)所得稅，
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