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你好，建筑勞務(wù)公司主要賬務(wù) 1、原材料 ? 1.1購入原材料工器具（附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票、銀行回單等） ? 借：原材料---各明細 ? ????應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅 ? 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等） ? ???1.2領(lǐng)用（附件：領(lǐng)料單或出庫單） ? ???借：勞務(wù)成本---直接材料 ? ???????貸：原材料--各明細 ? 2、固定資產(chǎn) ? 2.1購入固定資產(chǎn)（附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票） ? 借：固定資產(chǎn)---生產(chǎn)用（非生產(chǎn)用） ? 借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅 ? ????貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等） ? 2.2折舊（折舊明細表） ? 借：勞務(wù)成本---間接費用--折舊或攤銷 ? 借：管理費用---折舊或攤銷 ? ????貸：累計折舊 ? 3、低值易耗品 ? 3.1購入低值易耗品（入庫單、送貨單、發(fā)票） ? 借：低值易耗品 ? 借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅 ? ????貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等） ? 3.2攤銷低值易耗品 ? 借：勞務(wù)成本---間接費用 ? 借：管理費用--折舊或攤銷 ? ????貸：低值易耗品 ? 4、外購人工費（附件：發(fā)票、結(jié)算單） ? 借：勞務(wù)成本---人工費 ? 借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅 ? ????貸：銀行存款 ? 5、工資薪金的計提與發(fā)放 ? 5.1計提（工資表） ? 借：勞務(wù)成本--人工費 ? 借：勞務(wù)成本--間接費用--工資 ? 借：管理費用--工資 ? ????貸：應(yīng)付職工薪酬--工資 ? 5.2發(fā)放（銀行回單） ? 借：應(yīng)付職工薪酬--工資 ? 借：應(yīng)付職工薪酬-福利費 ? ????貸：銀行存款 ? 6、生產(chǎn)人員福利費、教育經(jīng)費及統(tǒng)籌 ? 6.1計提時（計提表） ? 借：勞務(wù)成本--直接人工 ? 借：勞務(wù)成本--間接費用--福利費等 ? 借：管理費用---福利費等 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 ? ??貸：應(yīng)交稅費-個人所得稅 ? 6.2交社會統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行回單） ? ??借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 ? ??借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療 ? ??借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) ? ??借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 ? ??借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 ? ??借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 ? ?????貸：銀行存款 ? 6.3交個稅（完稅證、銀行回單等） ? ??借：應(yīng)交稅費-個人所得稅 ? ?????貸：銀行存款 ? 6.4交印花稅等（完稅證、銀行回單等） ? 借：稅金及附加 ? ??貸：銀行存款 ? 7. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款 ???? ? 7.1結(jié)算（附件：結(jié)算單） ? ?借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款） ? ????貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項目 ? ????貸：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅 ? 7.2收款(附件：銀行回單、收款收據(jù)) ? 借：銀行存款 ? ???貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款） ? 7.3若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅 ? 借：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅（增值稅發(fā)票） ? ???貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅 ? 8、稅金 ? 8.1本月交本月增值稅（完稅證、銀行回單等） ? 借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--已交稅金 ? 8.2結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 ? 借：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 ? ????貸：應(yīng)交稅費---未交增值稅 ? ? 8.3下月交上月的增值稅（完稅證、銀行回單等） ? 借：應(yīng)交稅費---未交增值稅 ? ????貸：銀行存款 ? 8.4計提稅金及附加(計提表） ? 借：稅金及附加 ? 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交應(yīng)交城建稅 ? ?????????--教育費附加 ? ?????????--地方教育費附加 ? ?????????--價格調(diào)節(jié)基金 ? ?????????--地方水利建設(shè)基金及其他基金等 ? 9、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本 ? 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ???貸：勞務(wù)成本 ? 10、結(jié)轉(zhuǎn)收入 ? 借：主營業(yè)務(wù)收入 ?????????????? ? 借：其他業(yè)務(wù)收入 ? ???貸：本年利潤 ? 11、計提所得稅 ????????????????? ? 借：所得稅費用 ? ????貸：應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅 ? 12、結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? 借：本年利潤 ? ???貸：主營業(yè)務(wù)成本 ? ???貸：稅金及附加等 ? ???貸：所得稅費用 ?