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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13％。采用應(yīng)收賬款余額百分比法核算壞賬。2019年12 月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為400萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為20萬元，計提壞賬準備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5％。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）12月2日，向長江公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅額為13萬元。甲企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為（2/10，1/20，n/30）。假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。因為有折扣優(yōu)惠，甲企業(yè)估計長江公司10天內(nèi)付款的可能性最大。 （2）12月5日，向黃河公司賒銷商品—批，按商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予黃河公司10％的商業(yè)折扣。 （3）12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款10萬元不能收回，確認為壞賬。
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同學(xué)你好
1；
借，應(yīng)收賬款113
貸，主營業(yè)務(wù)收入100
貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)增一銷項13
2；
借，應(yīng)收賬款1017
貸，主營業(yè)務(wù)收入900
貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)增一銷項117
3；
借，壞賬準備10
貸，應(yīng)收賬款10
2020 12/30 14:31
84784950 
2020 12/30 14:46
（4）12月11日，收到黃河公司的賒銷貨款800萬元，存入銀行。
（5）12月19日，收到12月2日賒銷給長江公司貨物的貨款存入銀行。
（6）12月21日，收到2017年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款30萬元，存入銀行。
要求： （1）編制甲企業(yè)12月2日賒銷給長江公司商品的會計分錄；
（2）編制甲企業(yè)12月5日賒銷給黃河公司商品的會計分錄；
（3）編制甲企業(yè)12月9日確認壞賬的會計分錄；
（4）編制甲企業(yè)12月19日收回長江公司賒銷款的會計分錄；
（5）編制甲企業(yè)12月21日回收壞賬的會計分錄；
（6）計算甲企業(yè)12月31日計提或轉(zhuǎn)回壞賬準備之前 壞賬準備賬戶的余額；
84784950
2020 12/30 14:47
老師我主要想問第六個，不太會
立紅老師 
2020 12/30 15:00
同學(xué)你好
計算甲企業(yè)12月31日計提或轉(zhuǎn)回壞賬準備之前 壞賬準備賬戶的余額；——20減10加上30
84784950
2020 12/30 15:06
如果編寫31日計提或轉(zhuǎn)回壞賬準備的會計分錄，應(yīng)該怎么寫
立紅老師
2020 12/30 15:13
同學(xué)你好
借，信用減值損失30.35
貸，壞賬準備30.35
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