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出口貨物不能退稅，怎么做分錄
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出口貨物免稅不退稅是嗎？
2020 12/30 09:42
84784969 
2020 12/30 10:01
對，不能退稅，退稅率是0
江老師 
2020 12/30 10:03
一、采購貨物時，分錄是：
借：庫存商品
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
二、由于是免稅商品，不能抵扣進項稅，因此做進項稅額轉出處理，分錄是：
借：庫存商品
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
三、確認外銷銷售收入，分錄是：
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
同時結轉對應的銷售成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
84784969
2020 12/30 11:06
老師，我們是生產企業(yè)，不是外貿的
江老師
2020 12/30 11:07
那你們也是這樣的分錄，就是生產企業(yè)自營出口或代理出口。
84784969
2020 12/30 16:43
進項稅額怎么算？例如關單是100000歐元。主營業(yè)務收入是多少，進項稅額轉出是多少？生產企業(yè)
江老師
2020 12/30 20:52
這個主營業(yè)務收入，是按報關當日的匯率或者是當月1日的匯率計算人民幣的金額。進項稅額轉出的金額，就是屬于此批貨物采購的進項稅全部不退稅，直接做進項稅額轉出處理。
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