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問(wèn)題已解決
選項(xiàng)D 為什么還抵銷了管理費(fèi)用？1850營(yíng)業(yè)收入是租金收入 管理費(fèi)用那來(lái)的
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同學(xué)，你好
丁公司租入借管理費(fèi)用1850 合并報(bào)表時(shí)將租金收入與管理費(fèi)用抵消
2020 12/28 23:25
84785006 
2020 12/28 23:37
就是 租金是母公司的 管理費(fèi)用是子公司的 這個(gè)意思嗎
小白老師 
2020 12/28 23:43
是的，合并報(bào)表會(huì)將母公司子公司內(nèi)部往來(lái)，內(nèi)部交易抵消
84785006
2020 12/28 23:45
貸累計(jì)折舊的數(shù)怎么回事啊
84785006
2020 12/28 23:46
合報(bào)作為固定資產(chǎn) 本年也只折舊一年才對(duì)啊
小白老師
2020 12/28 23:59
丁公司將自用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時(shí)分錄如下
借:投資性房地產(chǎn) 67800
固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 2250
貸:固定資產(chǎn) 60000
其他綜合收益 10050
內(nèi)部交易抵消時(shí)時(shí)，集團(tuán)沒(méi)有投資性房地產(chǎn)，要將自用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)這個(gè)分錄進(jìn)行調(diào)整。
抵消的分錄是與這一步進(jìn)行抵消
小白老師
2020 12/29 00:07
自用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換后會(huì)將固定資產(chǎn)賬面原值，累計(jì)折舊總額全部結(jié)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)科目
84785006
2020 12/29 10:08
非投轉(zhuǎn)投 就是貸 固定資產(chǎn)原值 借 累計(jì)折舊
如果是公允模式 就是轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值 借 投資性房地產(chǎn) 差額是公允價(jià)值變動(dòng)損益或其他綜合收益
轉(zhuǎn)為成本模式 是對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)就行了吧
原值對(duì)原值 折舊對(duì)折舊
小白老師
2020 12/29 10:14
是的，這是甲公司對(duì)外租賃的轉(zhuǎn)換分錄，甲公司與子公司合并報(bào)表需要將內(nèi)部交易抵消，甲公司不存在投資性房地產(chǎn)，合并報(bào)表中的抵消分錄就是抵消的這一筆
84785006
2020 12/29 10:20
就是把非投轉(zhuǎn)投的分錄抵銷了是嗎
小白老師
2020 12/29 10:37
是的，在合并報(bào)表中甲公司體現(xiàn)的還是固定資產(chǎn)科目
84785006
2020 12/29 10:38
A B選項(xiàng)就是把子公司因?yàn)橥顿Y性房地產(chǎn)而產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益 其他綜合收益 抵銷了
1850也是因?yàn)橥顿Y性房地產(chǎn)產(chǎn)生的
最后在合報(bào) 只能有固定資產(chǎn) 和固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 是這樣嗎
小白老師
2020 12/29 10:42
是的，甲公司與子公司的個(gè)別報(bào)表中賬務(wù)還是按業(yè)務(wù)進(jìn)行處理的
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