免費問答

2.甲公司（增值稅一般納稅人，適用17%，10%增值稅）采用出包方式建造一棟廠房，與之有關的業(yè)務如下： （1）2010年11月2日與乙公司簽訂出包協(xié)議，按協(xié)議規(guī)定甲公司預先支付乙公司備料款200萬元。 （2）2010年12月1日工程開工，甲公司按協(xié)議約定支付乙公司工程進度款2000萬元。 （3）2011年1月20日工程完工并達到預定可使用狀態(tài)。甲公司按協(xié)議約定支付剩余工程款800萬元。甲公司對該廠房采用年限平均法計提折舊，預計使用20年，預計凈殘值率為5%。 （4）2011年2月1日工程驗收合格。 （5）2015年1月9日，甲公司發(fā)現(xiàn)該廠房有一部分墻體發(fā)生脫落，有可能產(chǎn)生安全問題。隨即甲公司開始對該廠房進行更新改造。改造過程中發(fā)生人工薪酬40萬元，以銀行存款支付其他費用60萬元；領用本企業(yè)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本249萬元，市場價為300萬元。 （6）2015年6月22日更新改造結(jié)束，廠房達到預定可使用狀態(tài)。甲公司重新預計尚可使用年限為10年，預計凈殘值為130萬元，同時采用雙倍余額遞減法計提折舊。 （7）2016年7月21日，甲公司將該廠房對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價款3000萬元，以銀行存款