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請問老師，這個融資租賃的固定資產(chǎn)應該如何入賬？后期是每個月都開租金發(fā)票進來，到時候發(fā)票應該如何入賬？含稅總價值是421463
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好
參考：
企業(yè)所得稅法實施條例第五十八條 固定資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎(chǔ)：
………
(三)融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)；
1、付款總額=現(xiàn)在將來要付的總額
2、假設(shè)增值稅率13%，將付款總額價稅分離：固定資產(chǎn)原值A(chǔ) 增值稅為 B
分錄參考
借 固定資產(chǎn) A
應交稅費-應交增值稅（待認證進項稅額） B
貸 銀行存款 （首付金額）
長期應付款 以后各期要付的
折舊 按正常的固定資產(chǎn)折舊
每項收到融資公司開來的發(fā)票，根據(jù)票上的稅額：
借 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸應交稅費-應交增值稅（待認證進項稅額）
借 長期應付款
貸 銀行存款
（票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時候，已經(jīng)列支了，這里就不管他了）
2020 12/24 07:59
84784993 
2020 12/24 09:00
老師，不按會計準則做賬么？不確認未確認融資費用么？
老江老師 
2020 12/24 09:54
如果你是上市公司或社會公眾公司，那按準則處理
如果是一般的公司，直接按稅法處理（按準則，還要納稅調(diào)整，煩）
84784993
2020 12/24 10:48
謝謝老師
老江老師
2020 12/24 10:48
不客氣
請及時評價，謝謝
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