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問(wèn)題已解決
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅的稅率為13%，壞賬比率為10%。2020年12月1日，甲企業(yè)應(yīng)收賬款科目余額為300萬(wàn)，壞賬準(zhǔn)備科目期初余額為20萬(wàn)，12月份甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、12月5日向乙企業(yè)賒銷商品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是60萬(wàn)元，增值稅稅額是10.2萬(wàn)元，甲企業(yè)已將商品運(yùn)抵乙企業(yè)，貨款尚未收到。 2、12月9日，恒昌公司破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款30萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬損失。 3、12月13日，收到丙企業(yè)的銷貨款35萬(wàn)元，存入銀行。 4、12月31日，原已破產(chǎn)的恒昌公司被其他企業(yè)收購(gòu)，收到已轉(zhuǎn)銷的壞賬8萬(wàn)元，存入銀行。 要求：（1）根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做會(huì)計(jì)分錄；（2）計(jì)算甲企業(yè)12月份應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額；（3）編制甲企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
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2020 12/22 09:15
冉老師 
2020 12/22 09:20
（1）根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做會(huì)計(jì)分錄
1、借應(yīng)收賬款70.2
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅10.2
2、借壞賬準(zhǔn)備30
貸應(yīng)收賬款30
3、借銀行存款35
貸應(yīng)收賬款35
4、借應(yīng)收賬款8
貸壞賬準(zhǔn)備8
借銀行存款8
貸應(yīng)收賬款8
（2）計(jì)算甲企業(yè)12月份應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額；
（300+70.2-30-35）*10%-20=10.52
（3）編制甲企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。
借資產(chǎn)減值損失10.52
貸壞賬準(zhǔn)備10.52
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