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問題已解決
老師您好，今天沒有足夠的應(yīng)納稅所得額對遞延所得稅資產(chǎn)提減值，以后又產(chǎn)生了足夠的應(yīng)納稅所得額恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)價值的過程。這句話是什么意思?我一直弄不懂，您能不能舉一個通俗易懂的例子，謝謝
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比如，你會計確認廣告費用200，計稅可扣除100，那么你就形成了100的暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。
但如果你未來5年都是虧損，那你這個100萬對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)就沒地方彌補，你就暫不確認相關(guān)的會計處理。
假如第二年預(yù)計未來可能盈利了，這時100萬對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)就就可以彌補了，這個時候你再確認相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)處理的。
2020 12/21 20:53
84785030 
2020 12/21 21:29
會計認為廣告費有200，按稅法規(guī)定可稅前扣除100，所以稅法認可的廣告費有100，是這個意思嗎？
84785030
2020 12/21 21:47
廣告費支出不是屬于長期待攤銷費用不用計提減值準(zhǔn)備只需要攤銷嗎？
84785030
2020 12/21 21:48
老師廣告費支出計提減值準(zhǔn)備的條件是什么
陳詩晗老師 
2020 12/21 21:49
廣告費用要計提減值你這個后面可以扣除的廣告費100這個行程的這個可抵扣差異，這個就是屬于遞延所得稅資產(chǎn)，這個是遞延所得稅資產(chǎn)的減值。
陳詩晗老師
2020 12/21 21:50
或者是我再給你舉個例子啊，就比方說啊，你現(xiàn)在有一批存貨，它的價值是100萬，但是你會計上計提了20萬的減值，然后這個減值在稅法上是不認可的這個就形成了遞延所得稅資產(chǎn)，那么后面如果說你這個減值有恢復(fù)的話，這個遞延所得稅資產(chǎn)就抵消。
84785030
2020 12/21 21:55
恢復(fù)的條件是什么
84785030
2020 12/21 21:59
老師您不用回答了，謝謝您熱情的為我解答? ?
陳詩晗老師
2020 12/21 22:01
好的，那就早點休息吧。
84785030
2020 12/21 22:04
老師不好意思，你能不能假設(shè)一個營業(yè)利潤，然后寫第一年不能產(chǎn)生的差異在未來不能抵扣，和第二年盈利時恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄
84785030
2020 12/21 22:06
老師，是產(chǎn)生的差異不能抵扣，打錯了，不好意思
陳詩晗老師
2020 12/21 22:29
不能抵扣的
比如發(fā)生了稅務(wù)罰款100，計稅不允許扣除
這就屬于不可以抵扣的部分
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