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問題已解決
老師您好，今天沒有足夠的應納稅所得額對遞延所得稅資產(chǎn)提減值，以后又產(chǎn)生了足夠的應納稅所得額恢復遞延所得稅資產(chǎn)價值的過程。這句話是什么意思?我一直弄不懂，您能不能舉一個通俗易懂的例子，謝謝
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比如，你會計確認廣告費用200，計稅可扣除100，那么你就形成了100的暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。
但如果你未來5年都是虧損，那你這個100萬對應的遞延所得稅資產(chǎn)就沒地方彌補，你就暫不確認相關的會計處理。
假如第二年預計未來可能盈利了，這時100萬對應的遞延所得稅資產(chǎn)就就可以彌補了，這個時候你再確認相關遞延所得稅資產(chǎn)處理的。
2020 12/21 20:53
84785030 
2020 12/21 21:29
會計認為廣告費有200，按稅法規(guī)定可稅前扣除100，所以稅法認可的廣告費有100，是這個意思嗎？
84785030
2020 12/21 21:47
廣告費支出不是屬于長期待攤銷費用不用計提減值準備只需要攤銷嗎？
84785030
2020 12/21 21:48
老師廣告費支出計提減值準備的條件是什么
陳詩晗老師 
2020 12/21 21:49
廣告費用要計提減值你這個后面可以扣除的廣告費100這個行程的這個可抵扣差異，這個就是屬于遞延所得稅資產(chǎn)，這個是遞延所得稅資產(chǎn)的減值。
陳詩晗老師
2020 12/21 21:50
或者是我再給你舉個例子啊，就比方說啊，你現(xiàn)在有一批存貨，它的價值是100萬，但是你會計上計提了20萬的減值，然后這個減值在稅法上是不認可的這個就形成了遞延所得稅資產(chǎn)，那么后面如果說你這個減值有恢復的話，這個遞延所得稅資產(chǎn)就抵消。
84785030
2020 12/21 21:55
恢復的條件是什么
84785030
2020 12/21 21:59
老師您不用回答了，謝謝您熱情的為我解答? ?
陳詩晗老師
2020 12/21 22:01
好的，那就早點休息吧。
84785030
2020 12/21 22:04
老師不好意思，你能不能假設一個營業(yè)利潤，然后寫第一年不能產(chǎn)生的差異在未來不能抵扣，和第二年盈利時恢復遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄
84785030
2020 12/21 22:06
老師，是產(chǎn)生的差異不能抵扣，打錯了，不好意思
陳詩晗老師
2020 12/21 22:29
不能抵扣的
比如發(fā)生了稅務罰款100，計稅不允許扣除
這就屬于不可以抵扣的部分
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