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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，書(shū)上寫(xiě)著在計(jì)劃成本法下，購(gòu)入的材料無(wú)論是否驗(yàn)收入庫(kù)，都要先通過(guò)材料采購(gòu)這個(gè)科目，為啥計(jì)劃成本下，暫估入庫(kù)，借方是原材料
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
一、計(jì)算成本法下，購(gòu)入的材料是通過(guò)材料采購(gòu)這個(gè)科目進(jìn)行核算，最后結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入原材料或材料成本差異。
1、按實(shí)際采購(gòu)金額入材料采購(gòu)，分錄是：
借：材料采購(gòu)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款
2、按計(jì)劃成本結(jié)轉(zhuǎn)至原材料，分錄是：
借：原材料
貸：材料采購(gòu)
3、結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異，分錄是：
A、超支差異，分錄是：
借：材料成本差異
貸：材料采購(gòu)
B、節(jié)約差異，分錄是：
借：材料采購(gòu)
貸：材料成本差異
二、你說(shuō)的暫估入庫(kù)，借方是原材料，這個(gè)是實(shí)際成本法下的核算。實(shí)際成本法核算時(shí)，直接暫估入庫(kù)時(shí)，分錄是：
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
2020 12/17 20:33
84785041 
2020 12/17 20:36
老師，你看例2-51這個(gè)題，最下面，他說(shuō)按計(jì)劃成本計(jì)算，分錄寫(xiě)的是原材料
江老師 
2020 12/17 20:43
你看它說(shuō)了一句按計(jì)劃成本60000元進(jìn)行估價(jià)入庫(kù)。因此需要按原材料科目核算處理。
因?yàn)闀汗廊霂?kù)，下月是需要沖銷(xiāo)的，因此不影響賬務(wù)處理
1、本月暫估入庫(kù)時(shí)，分錄是：
借：原材料——暫估入庫(kù)60000
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款60000
2、次月收到發(fā)票，發(fā)票實(shí)際成本金額是59000元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅率是13%，分錄是：
A、沖銷(xiāo)上月的分錄，分錄是：
借：原材料——暫估入庫(kù)-60000
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款-60000
B、按發(fā)票重新入庫(kù)，分錄是：
借：材料采購(gòu)59000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7670
貸：應(yīng)付賬款——XX公司66670
C、按計(jì)劃成本60000結(jié)轉(zhuǎn)原材料的成本，分錄是：
借：原材料60000
貸：材料采購(gòu)60000
D、同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約差異，分錄是：
借：材料采購(gòu)1000
貸：材料成本差異1000
上述分錄全部處理完畢了。
84785041
2020 12/17 20:56
老師，不應(yīng)該借：材料采購(gòu)，貸：應(yīng)付賬款
江老師
2020 12/18 09:16
一、在實(shí)際成本法下，暫估原材料入庫(kù)，實(shí)際成本法下的科目是原材料，具體的會(huì)計(jì)分錄是：
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
二、在計(jì)劃成本核算時(shí)，也是按計(jì)劃成本暫估的，原材料科目核算計(jì)算成本的，暫估時(shí)的會(huì)計(jì)分錄也是：
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
84785041
2020 12/18 09:19
哦，我理解了，就是實(shí)際成本法下，原材料按實(shí)際成本入庫(kù)，計(jì)劃成本法下，原材料按計(jì)劃成本入庫(kù)
江老師
2020 12/18 09:20
一、實(shí)際成本法下，原材料是核算實(shí)際成本。
二、計(jì)劃成本法下，原材料是按計(jì)劃成本核算的。
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