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問(wèn)題已解決
稅法不用允許計(jì)提的減值 像壞賬準(zhǔn)備 都是形成了可抵扣暫時(shí)性差異 取得遞延所得稅資產(chǎn)
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許老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
同學(xué)你好！這些是形成可抵扣暫時(shí)性差異? ? ?確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的哦
2020 12/13 11:55
84785006 
2020 12/13 12:23
形成可抵扣暫時(shí)性差異 就不是納稅調(diào)整增加項(xiàng)目了吧
比如計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 不是增加信用減值損失了嗎 費(fèi)用就少了
要是調(diào)整要加上
但是算應(yīng)納稅的時(shí)候 不是還要?可抵扣暫時(shí)性差異嗎
這樣就加了倆
84785006
2020 12/13 12:24
所以這個(gè)稅法不允許的減值
比如存貨減值準(zhǔn)備
到底是屬于納稅調(diào)增項(xiàng)目 還是調(diào)整暫時(shí)性差異
84785006
2020 12/13 12:24
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備！
許老師 
2020 12/13 13:18
這個(gè)計(jì)提減值損失? 會(huì)計(jì)上? 是費(fèi)用增加啊
但是? ?稅法不認(rèn)可這個(gè)費(fèi)用? ? 所以? ?應(yīng)納稅所得額的計(jì)算? ?要調(diào)增的啊
這個(gè)也是暫時(shí)性差異? 不矛盾啊
84785006
2020 12/13 13:39
是不矛盾
但是算應(yīng)交所得稅的時(shí)候 不是納稅調(diào)增調(diào)減 再?可抵扣暫時(shí)性差異 —應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎
要是這個(gè)600萬(wàn)的減值
納稅調(diào)增了 又算可抵扣也增加了 不就重復(fù)了嗎
許老師
2020 12/13 13:43
不是的啊? 這個(gè)就算一次的? 直接調(diào)增/調(diào)減的
84785006
2020 12/13 15:26
是 我的意思是 它既是調(diào)增項(xiàng)目 又是可抵扣差異
只調(diào)整一次
總之 肯定要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的對(duì)吧
許老師
2020 12/13 15:36
調(diào)增的話? ?這個(gè)是為了計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)服務(wù)的
而可抵扣差異? ? ?形成遞延? ?這個(gè)? ?是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的
借：所得稅費(fèi)用
? ? ?遞延所得稅資產(chǎn)
? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)
84785006
2020 12/13 16:47
不管暫時(shí)性差異 直接稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)納稅調(diào)增調(diào)減 ?? 稅率=所得稅費(fèi)用
稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)增調(diào)減同時(shí)調(diào)整暫時(shí)性差異影響
算出應(yīng)納稅所得額??稅率=應(yīng)交所得稅
暫時(shí)性差異??稅率是遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債 本期負(fù)債—本期資產(chǎn)=遞延所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅
老師 是這樣的思路吧
許老師
2020 12/13 17:45
嗯嗯 嗯? 是這樣的哦
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