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簡易計(jì)稅差額計(jì)稅在申報(bào)表哪里填寫,上月簡易計(jì)稅100萬,勞務(wù)分包發(fā)票30萬

84784999| 提問時(shí)間:2020 12/11 10:02
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maize老師
金牌答疑老師
職稱:初級會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師
你這個(gè)附表3有這個(gè)扣除額填寫這個(gè)就是填寫含稅分包,
2020 12/11 10:11
84784999
2020 12/11 10:24
是不是還要在附表三第一列價(jià)稅合計(jì)填100萬,第三列本期發(fā)生額填100萬,第五列本期實(shí)際扣除金額填寫30萬呀
maize老師
2020 12/11 10:27
是的,是的,是的,是的,
maize老師
2020 12/11 10:28
學(xué)員反饋說這個(gè)現(xiàn)在是自動(dòng)提取根據(jù)附表1 ,不需要你填寫第一列,
84784999
2020 12/11 10:43
我們是房建企業(yè),個(gè)人去銀行代開的安裝服務(wù)發(fā)票,稅率是1,是做項(xiàng)目用地、場地圍墻、噴淋、和混凝土硬化的發(fā)票可以抵減么
maize老師
2020 12/11 10:52
是不是這個(gè)下面,是的,可以扣除分包,關(guān)于建筑服務(wù)分包款差額扣除”的規(guī)定:納稅人提供建筑服務(wù),按照規(guī)定允許從其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的分包款,是指支付給分包方的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。   這是因?yàn)?,納稅人提供特定建筑服務(wù),可按照現(xiàn)行政策規(guī)定,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額計(jì)稅。這些特定服務(wù)包括:   1.下列建筑業(yè)務(wù)為“老項(xiàng)目”,一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù):  ?。?)《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目;   (2)未取得《建筑工程施工許可證》的,建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目;  ?。?)《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期,但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目;   2.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)(施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料,并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù));   3.一般納稅人為甲供工程(全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程)提供的建筑服務(wù);   4.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù),建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的;   5.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額后所提供的安裝服務(wù);   6.一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定,分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額后所提供的安裝服務(wù);   一般納稅人從事以上建筑業(yè)項(xiàng)目,按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅時(shí),允許以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除分包款后的余額為銷售額,鑒于總包方支付的分包款是打包支出的概念,即其中既包括貨物價(jià)款,也包括建筑服務(wù)價(jià)款,因此,本次31號公告明確,扣除的分包款,是指支付給分包方的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。   也就是,建筑服務(wù)總承包單位提供上述特定建筑服務(wù),可按照現(xiàn)行政策規(guī)定,以取得的建筑服務(wù)總包收入的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除支付給分包方以打包形式分包的貨物和建筑服務(wù)的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用后的余額,為銷售額計(jì)稅。 來源:稅海濤聲??作者:段文濤?
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