免費(fèi)問答

甲公司2018年度的有關(guān)資料如下:? (1)年初未分配利潤為100萬元,本年利潤總額為390萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定,本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。除此之外,不存在其他納稅調(diào)整因素。 (2)按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。 (3)提取任意盈余公積10萬元。 (4)向投資者宣告分配現(xiàn)金股利40萬元。 要求:(金額單位:計(jì)算以萬元,會計(jì)分錄用元)　 (1)計(jì)算甲公司本期所得稅費(fèi)用,并編制相應(yīng)的會計(jì)分錄。 (2)編制甲公司提取法定盈余公積的會計(jì)分錄。? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? (3)編制甲公司提取任意盈余公積的會計(jì)分錄。? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? (4)編制甲公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會計(jì)分錄。? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

2、 甲公司為有限責(zé)任公司,發(fā)生下列有關(guān)接受投資的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 要求:根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),編制會計(jì)分錄。 (1)收到A股東的貨幣資金投資2 000 000元,存入銀行。 (2)收到B股東的固定資產(chǎn)投資,不含稅的協(xié)議價(jià)值為1 000 000元,增值稅額為130 000元。 (3)收到C股東的股權(quán)投資,確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn),評估價(jià)值為830 000元。 (4)3年后,有D股東希望加入。該公司的所有者權(quán)益總額為6 000 000元,D股東擬占增資后注冊資本5 000 000元的1/5,按照該公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值以貨幣資金出資1 500 000元。 (5)4年后,該公司以資本公積500 000元、盈余公積1 500 000元轉(zhuǎn)增資本。

3、 要求:根據(jù)以下資料,為甲企業(yè)編制有關(guān)的會計(jì)分錄。 　　(1)2017年12月31日,將2017年發(fā)生的凈虧損600 000元轉(zhuǎn)入利潤分配。 ? ? (2)2018年3月31日,經(jīng)股東大會批準(zhǔn),以任意盈余公積450 000元彌補(bǔ)虧損。未彌補(bǔ)的虧損用以后年度實(shí)現(xiàn)的利潤來彌補(bǔ)。 ? ? (3)2018年4月5日,經(jīng)股東大會決議,以法定盈余公積派送新股10 000股,每股面值1元。

1.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 390+30-20=400 所得稅是400*25%=100 借所得稅費(fèi)用100 貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅100

2.借利潤分配—提取法定盈余公積30 貸盈余公積—法定盈余公積30

3.借利潤分配—提取任意盈余公積10 貸盈余公積—任意盈余公積10

4.借利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利40 貸應(yīng)付股利40

2-1借銀行存款2000000 貸實(shí)收資本2000000

2-2借固定資產(chǎn)1000000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額130000 貸實(shí)收資本1130000

2-3借交易性金融資產(chǎn)—成本830000 貸實(shí)收資本8300000

2-4借銀行存款1500000 貸實(shí)收資本1000000 資本公積—資本溢價(jià)500000

2-5借資本公積500000 盈余公積1500000 貸實(shí)收資本2000000

3-1借利潤分配600000 貸本年利潤600000

3-2借盈余公積—任意盈余公積450000 貸利潤分配—盈余公積補(bǔ)虧450000

3-3借利潤分配10000 貸股本10000